Неправильні зарахування коштів між ФОП: як виправити ситуацію

По факту ФОП на ЗС має помилково отримані кошти за товари, які він не продавав. Повернути ці коши він має на підставі листа від ФОП 2 групи про повернення помилково отриманих коштів.

Що стосується доходу, то відповідно до п. 177.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292) доходом ФОП на ЗС є виручка від реалізації товарів, оскільки ці кошти не є вирцчкою, то відповідно при їх отриманні дохід не повинен збільшуватися, а при поверненні зменшуватися. Тобтона суму доходу такі кошти не впливатимутью

Що стосується ПДВ, то позиція податківців у питанні складання ПН на помилково отримані кошти є незмінною вже протягом тривалого часу. Так, вони вважають (ІПК ДПСУ від 27.01.2025 № 402/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК; від 14.11.2024 № 5260/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК; в від 08.09.2023 № 2874/ІПК/99-00-21-03-02-06), що:

— якщо з контрагентом немає договірних відносин або договір припинив свою дію до отримання коштів , то отриману оплату не можна вважати попередньою оплатою за майбутні постачання (оскільки цих постачань не передбачається), то ПН на помилкові кошти не складається. При цьому строк повернення цих коштів жодного значення не має;

— якщо є договірні відносини з особою, яка перерахувала кошти, то помилкові кошти вважаються оплатою в рахунок майбутніх постачань і томму потрібно складати ПН. А потім у разі, якщо вони на підставі листа контрагента будуть повернені як помилкові, — складається датою повернення коштів РК (як на повернення авансу).

Таким чином не оформлювати ПН пр отриманні та поврененні помилкових коштів ФОП на ЗС може тільки у випадку якщо між ним та ФОП на ЄП немає договірних відносин

Раді допомогти, звертайтесь ще!