Коригування податкової накладної при зміні ціни постачання товару

У Вашому випадку з метою приведення ПН до відповідності первинним документами (видатковим накладним ) слід скласти та зареєструвати РК з кодом 104 «зміна номенклатури» на дати відвантаження.

За допомогою Ви вилучаєте рядок 1 ПН з кількістю 100 шт. х 1000 грн., та додаєте рядок 2 ПН з кількістю 20 шт.х200 грн., та рядок 3 ПН з кількістю 80 шт. по 1200 грн. – наведені дані встановлюємо розрахунково: 100000 – 4000 = 96000 – це обсяг б/ПДВ, який слід відобразити в рядку 2 ПН. Кількість повинна бути в розмірі 80 шт ( 100 – 20 ). Відповідно – ціна дорівнює 1200 ( 96000/80 ). РК складаєте на дату відвантаження 20*200:

«… якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Та оскільки наступна реалізація відбулася саме 80 шт за ціною 1200 грн. на суму 96000 грн. – РК не потрібно складати, так як ПН вже містить саме такий запис.

Раді допомогти, звертайтесь ще!