Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень

Ні, безпосередньо «зменшити» 200000 грн на 80000 грн із ПДВ-рахунку не можна, але ці 80000 грн автоматично будуть зараховані Казначейством у рахунок сплати частини зобов’язань за декларацією, а різницю 120000 грн потрібно додатково перерахувати на електронний рахунок ПДВ з поточного рахунку підприємства.

Обґрунтування

1. Що таке кошти на ПДВ-рахунку в СЕА і як вони використовуються Кошти на електронному рахунку в СЕА ПДВ є спеціальними і не можуть вільно використовуватись підприємством для будь-яких платежів. Вони використовуються для автоматичної сплати узгоджених податкових зобов’язань з ПДВ за даними декларації, коли податківці надсилають Казначейству реєстр сум до списання відповідно до поданої декларації, а Казначейство перераховує їх до бюджету у межах наявного залишку.

2. Джерела сплати грошових зобов’язань і роль коштів у СЕА ПДВ Згідно з п. 87.1 Податкового кодексу України, джерелом сплати грошових зобов’язань з ПДВ є власні кошти платника, що обліковуються, зокрема, у системі електронного адміністрування ПДВ. Податкові зобов’язання за декларацією сплачуються за рахунок коштів, які вже є на ПДВ-рахунку, а за їх недостатності – за рахунок додаткового перерахування коштів з поточного рахунку на електронний рахунок ПДВ у потрібному розмірі.

3. Практичний наслідок у вашій ситуації При сумі ПЗ за декларацією 200000 грн і залишку на ПДВ-рахунку 80000 грн:

• 80000 грн з електронного рахунку буде використано Казначейством автоматично в рахунок сплати ПДВ за липень.
• підприємству потрібно доточити 120000 грн з поточного рахунку на електронний рахунок ПДВ, щоб загальна сума на ньому дорівнювала не менше 200000 грн, інакше утвориться податковий борг зі всіма наслідками.

Сума 80000 грн на ПДВ-рахунку фактично вже «покриває» частину зобов’язань, але не зменшує сам показник 200000 грн у декларації, а лише забезпечує його часткову сплату.