Повернення переплати контрагентом: вплив на ліміт доходу ФОП

Ні, за правильно оформленого повернення ці 50 000 грн не збільшують дохід і не впливають на використаний ліміт.

Обґрунтування

1. Повернені постачальником кошти не є доходом ФОП-єдинника Сума, яку ви переплатили постачальнику і яку він повертає як помилковий/зайвий платіж, не є оплатою за реалізовані вами товари чи послуги, а є поверненням ваших же коштів, тому до підприємницького доходу вона не включається за логікою переліку надходжень, що не є доходом, у ст. 292 ПКУ, зокрема для повернень коштів використовують підхід, передбачений пп. 5 п. 292.11 ПКУ.

2. Повернення коштів постачальником не впливає на ліміт 834 МЗП Ліміт для 2 групи (834 МЗП) застосовується до доходу, визначеного як фактично отримані кошти за ст. 292 ПКУ, а не до всіх рухів по рахунку. Повернені 50 000 грн у вашій ситуації є корекцією розрахунків із постачальником, а не новим доходом, тому не збільшують базу для порівняння з лімітом за пп. 2 п. 291.4 ПКУ.

3. Як правильно оформити, щоб не було претензій до доходу Щоб податкова не трактувала надходження як дохід, важливо документально підтвердити, що це саме повернення помилково/надмірно сплачених коштів:

   • у платіжці постачальника зазначити призначення типу «Повернення помилково (надміру) перерахованих коштів за рахунком №__ від __»;
   • зберігати ваш вихідний платіж та лист/акт від контрагента про повернення коштів.

4. В обліку доходів суму повернення не включають у дохід У формі обліку доходів ФОП-єдинника такі повернення або не включають до графи «дохід», або відображають окремо як технічне повернення, яке не входить до підсумку для ліміту, що відповідає підходу до повернень коштів за п. 292.11 ПКУ.

Коректно оформлене повернення переплати не збільшить ваш дохід і не призведе до перевищення ліміту для 2 групи.