Вимоги до зберігання готівки та організації каси підприємства

Законодавство України не містить прямої та обов’язкової вимоги щодо наявності саме сейфа на місці розрахунків чи в касі підприємства. ТОВ самостійно визначає спосіб та місце зберігання готівки (у грошовому ящику, сейфі тощо), закріпивши це у внутрішньому положенні (порядку) про оприбуткування готівки.

Чи обов’язковий сейф?

Чинні нормативні акти не зобов'язують суб'єкта господарювання встановлювати сейф:

• Відповідно до підпункту 8 пункту 3 розділу I Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148 (далі — Положення № 148), каса — це приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівки, інших цінностей, касових документів. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text
• Згідно зі статтею 2 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 № 265/95-ВР, місце проведення розрахунків — це місце, де здійснюються розрахунки з покупцем за продані товари (надані послуги) та зберігаються отримані за них готівкові кошти.
• ТОВ може зберігати готівку безпосередньо у грошовому ящику/скриньці або в сейфі. Якщо вся виручка не вміщується у скриньку, частину коштів дозволяється зберігати в сейфі безпосередньо на місці проведення розрахунків до моменту формування операції «службова видача» для здавання готівки до банку або головної каси.

Обов'язкові вимоги до місця зберігання готівки та організації каси

• Затвердження внутрішнього порядку оприбуткування: Підприємство зобов'язане розробити та затвердити внутрішнім наказом Порядок оприбуткування готівки в касі підприємства (Положення № 148, пункт 12 розділу II). У цьому документі прописують особливості роботи каси, місця зберігання коштів, графіки змінності, порядок взаємодії підрозділів із бухгалтерією та здавання готівкової виручки до банку.
• Заборона зберігання сторонніх коштів та особистих речей: Відповідно до абзацу четвертого пункту 23 Порядку провадження торговельної діяльності та правил торговельного обслуговування на ринку споживчих товарів, затвердженого постановою КМУ від 15.06.2006 № 833, забороняється зберігати на місці проведення розрахунків (у касі, грошовому ящику, сейфі тощо) готівку, що не належить суб’єкту господарювання, а також особисті речі касира чи інших працівників.
• Відповідність суми готівки даним ПРРО: Сума готівкових коштів на місці проведення розрахунків (сумарно в грошовій скриньці та сейфі на точці) повинна суворо відповідати сумі, зазначеній у денному звіті ПРРО.
  
  
  • Розмінна монета або залишок із попереднього дня вноситься через операцію «службове внесення».
  • Вилучення виручки для здавання до банку, інкасації або головної каси реєструється операцією «службова видача».
• Дотримання ліміту каси: Відповідно до пунктів 14–15 розділу II Положення № 148, підприємство самостійно розраховує та встановлює ліміт залишку готівки в касі на кінець робочого дня. Уся готівкова виручка, що перевищує ліміт каси, має обов'язково здаватися до банку або надавача платіжних послуг у визначені договором строки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!