Повернення коштів за послугу: як діяти з ПДВ

Вважаємо, що все одно потрібно на дату отримання коштів врахувати суму при складені ПН за щоденими підсумками операцій.

Та на день повернення коштів скласти РК до такої ПН ( згідно із загальними правилами п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Але у разі якщо це відбується одним днем – вважаємо, що таку операцію взагалі не слід відображати в ПН – та відповідно і РК не потрібно робити.

Є певні роз'яснення ДПС України з подібних приводів, наприклад:

«податкова накладна за щоденним підсумком операцій складається на підставі показників РРО (касових звітів), тобто вноситься щоденний підсумок обсягів проданих товарів з урахуванням коштів як отриманих за продані, так і виданих за повернуті товари.

Враховуючи зазначене, при поверненні у день продажу покупцем (кінцевим споживачем) товарів, повернуті такому покупцю кошти з урахуванням ПДВ враховуються у щоденних загальних підсумках, які фіксуються у Z-звітах (касових звітах), податкових накладних, складених на підставі таких звітів. Тому, в такому випадку до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з постачання товарів за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку) розрахунок коригування кількісних і вартісних показників не складається» ( категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку кінцевому споживачеві (неплатнику ПДВ), розрахунки за які проведено через касу/РРО, у разі повернення у день продажу покупцю (кінцевому споживачу) коштів при поверненні ним товару?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32121 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!