☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування безповоротної допомоги для платника ЄП 3 групи
ТОВ (платник ЄП 3 група, не платник ПДВ.) планує отримати безповоротну фінансову допомогу від юридиної особи. Чи оподатковується отримана допомога 5% ЄП та 1% ВЗ? Чи враховується сума допомоги в загальний річний обсяг граничного доходу для платників 3 групи ЄП? Дякую.
Так, сума отриманої безповоротної фінансової допомоги включається до оподатковуваного доходу ТОВ — платника єдиного податку 3-ї групи, оподатковується єдиним податком за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 1%. Ця сума в обов’язковому порядку враховується у загальному річному обсязі граничного доходу для перебування на 3-й групі спрощеної системи.
Згідно з Податковим кодексом України, підпункт 2 пункту 292.1 статті 292 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038, доходом юридичної особи — платника єдиного податку 3-ї групи є будь-який дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій (готівковій або безготівковій), матеріальній чи нематеріальній формі. Вичерпний перелік коштів, які не включаються до складу доходу, наведено у Податковому кодексі України, пункт 292.11 статті 292. Зокрема, підпункт 3 цього пункту звільняє від оподаткування лише поворотну фінансову допомогу, повернуту протягом 12 календарних місяців. Щодо безповоротної фінансової допомоги винятків немає, тому вся її сума включається до доходу на дату надходження коштів на поточний рахунок (Податковий кодекс України, пункт 292.6 статті 292) та оподатковується за ставкою 5%.
Юридичні особи — платники єдиного податку 3-ї групи сплачують військовий збір за ставкою 1% від обсягу отриманого доходу, що підлягає оподаткуванню єдиним податком (згідно з Податковим кодексом України, підрозділ 10 розділу XX).
https://7eminar.ua/news/3027-bezpovorotna-finansova-dopomoga-nyuansi-opodatkuvannya-ta-obliku
Оскільки сума безповоротної фінансової допомоги формує дохід платника єдиного податку, вона в повному обсязі включається до розрахунку річного ліміту, встановленого Податковим кодексом України, підпункт 3 пункту 291.4 статті 291. Для 3-ї групи цей ліміт становить 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати (у 2026 році — 10 091 049 грн). У разі перевищення ліміту сума перевищення оподатковується за подвійною ставкою ЄП (10%), а підприємство буде зобов'язане перейти на загальну систему оподаткування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Податкові наслідки простроченої фіндопомоги для ТОВ на загальній системі
Списання заборгованості за авансовим звітом: облік і податкові нюанси
Є відповідь АІ
Облік витрат на консультаційні послуги: рахунок 91 чи 92
Є відповідь АІ
Списання пального: як відобразити у вартості МНМА підприємства
Облік товарів для ФОП-косметолога: коли це необхідно
Уточнення щодо звіту про мобілізованих працівників в ЄСВ
Донарахування податку на прибуток: нюанси обліку та звітності
Питання:
1. рядок 18 збільшувати на…
Є відповідь АІ
Чи потрібно ФОП використовувати РРО/ПРРО для цифрових товарів
Підкажіть, будь ласка, чи потрібно ФОП застосовувати РРО/ПРРО при продажу виключно цифрових товарів через інтернет — наприклад, PDF-файлів, електронних книг, шаблонів документів або доступу до цифрових матеріалів, якщо оплата здійснюється онлайн через…
Є відповідь АІ
Чи потрібно заповнювати рядок у звіті при одному працівникові
Є відповідь АІ
Помилка у звіті: невідповідність середньооблікової кількості інвалідів
норматив 1,
середньооблікова кількість 2,
вибиває -1, показує помилка. Я повинна поставити що 1 інвалід, хоча…
Є відповідь АІ
Розрахунок лікарняного: які довідки потрібні та період
Подання звітності 4ДФ: чи варто припинити показувати ознаку 157
Коригування податкових накладних у будівництві: нюанси та рішення
Є відповідь АІ
Пільги для мобілізованих ФОП 3 групи: єдиний податок і військовий збір
Коригування ПДВ при поверненні коштів за договорами: нюанси
З покупцем у вересні працювали по двом договорах.
По одному договору виникла заборгованість у сумі 50 тис грн, а по іншому -переплата 40 тис грн. Покупець повернув 14.10.2026 р.за різницею боргу і переплати- 10 тис грн.
Як правильно тепер…
Розрахунок середньої зарплати за внутрішнім сумісництвом без місяців
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Є відповідь АІ
