Як розблокувати податкову накладну на послуги готелю

Ні. Для розблокування потрібно подати до ДПС повідомлення з поясненнями та пакетом підтвердних документів через електронний кабінет протягом 365 днів від дати складання ПН, а у разі відмови — оскаржувати рішення адміністративно або в суді.

Обґрунтування

1. Чому ПН заблоковано та які строки для дій Реєстрацію ПН зупиняють, якщо платник або операція відповідають критеріям ризиковості, визначеним Порядком, затвердженим постановою КМУ № 1165. У квитанції №1 ДПС обов’язково зазначає конкретний критерій ризиковості операції, розрахований показник та пропозицію надати пояснення і копії документів, а подати такі документи для розблокування можна протягом 365 календарних днів з дати складання ПН.

2. Які пояснення та документи подати при ризиковості операції Якщо причина зупинки — саме ризиковість операції, платник має право подати повідомлення з поясненнями та копіями документів для підтвердження інформації, зазначеної у ПН, на розгляд регіональної комісії ДПС. До повідомлення доцільно додати:

• письмове пояснення в довільній формі: стислий опис діяльності готельно‑ресторанного комплексу, підтвердження наявності номерного фонду, персоналу, матеріально‑технічної бази, детальний опис конкретної операції (договір з юрособою, підстава проживання, замовлення, хто проживав, період, що таке «додаткове дитяче місце», як формується вартість);
• договір або заявку/бронювання з юридичною особою, рахунок, підтвердження оплати (банківська виписка, касові документи);
• первинні документи: акти наданих послуг/акти проживання, рахунок‑фактуру/інвойс, реєстраційну картку гостя, журнал/систему бронювання тощо;
• внутрішні документи, що підтверджують реальність ресурсів: штатний розпис, накази про прийняття на роботу персоналу, документи на приміщення (договір оренди, право власності), за потреби — ліцензії/дозволи, сертифікати;
• за наявності — Таблицю даних платника з кодами послуг проживання/харчування, щоб продемонструвати сталий характер діяльності.

3. Процедура розгляду документів та можливі результати На підставі поданого Повідомлення та пакета документів регіональна комісія, керуючись Порядком, затвердженим наказом Мінфіну № 520, протягом 5 робочих днів приймає рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації ПН/РК. Якщо комісія вимагає додаткові документи, їх потрібно подати протягом 5 робочих днів, інакше буде прийнято рішення про відмову. У разі позитивного рішення ПН реєструється в ЄРПН, а покупець отримує податковий кредит.

4. Оскарження відмови у реєстрації ПН Якщо ДПС відмовила в реєстрації, платник може:

• подати адміністративну скаргу до центральної комісії ДПС України (строки розгляду обмежені і не продовжуються);
• або одразу, або після адміністративного оскарження звернутися до суду з позовом про скасування рішень ДПС і зобов’язання зареєструвати ПН. Судова практика переважно на боці платників, якщо пакет документів підтверджує реальність операції та відсутність підстав для застосування критеріїв ризиковості.

Рекомендація: уважно проаналізуйте квитанцію щодо конкретного критерію ризиковості, зосередьте пояснення й документи саме на підтвердженні реальності послуг проживання й додаткового місця по цій ПН та подайте Повідомлення з максимально повним, але логічно структурованим пакетом документів.

Для готельно‑ресторанної діяльності ключем до успішного розблокування буде чіткий ланцюжок «договір/бронювання – поселення – акт/рахунок – оплата», підтверджений реальними ресурсами комплексу.