Строки списання податкового кредиту при ризиковому контрагента статусі

Вважаємо, що у Вашому випадку слід орієнтуватися на період 2022 р.

Тобто в цьому періоді було анульовано реєстрацію платника ПДВ – відповідно в цьому році потрібно було списати на витрати: Дт949 – Кт6442. Але цього не було зроблено.

Тому зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.

Це випливає з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ):

«виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Щодо можливості розблокування ПН – це неможливо, адже контрагент вже не є платником ПДВ:

«…продавець, статус платника ПДВ якого анульовано, не має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/розрахунку коригування, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування» ( роз'яснення ГУ ДПС у Черкаській області, опубліковано 21.05.24 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/785265.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!