Оприбуткування комплектуючих умивальника: рахунки та витрати для підприємства

На нашу думку, такі витрати можна списати, як поточні.

Згідно законодавства поточний ремонт виконує орендар (ст. 776 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3768).

Заміна умивальника та комплектуючих кваліфікується як поточний ремонт для підтримання приміщення у придатному для використання стані (п. 15 НП(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text).

Бухгалтерський облік

Усі витрати (вартість умивальника, комплектуючих, послуги з монтажу) списуються на витрати періоду.

Придбання умивальника та комплектуючих:

Дт 205 (або 209) Кт 631 — оприбутковано ТМЦ (вартість без ПДВ).

Дт 641/ПДВ Кт 631 — відображено податковий кредит на підставі зареєстрованої податкової накладної.

Передача матеріалів у ремонт

Варіант 1 (ремонт виконує підрядник):

Дт 92 (91, 93) Кт 205 (209) — списано матеріали, використані для ремонту, на підставі акта.

Дт 92 (91, 93) Кт 631 — відображено вартість послуг підрядника з монтажу.

Дт 641/ПДВ Кт 631 — податковий кредит на послуги монтажу на підставі зареєстрованої податкової накладної.

Варіант 2 (ремонт виконується власними силами):

Дт 92 (91, 93) Кт 205 (209) — списано матеріали на виконання ремонтних робіт.

Дт 92 (91, 93) Кт 661 — нараховано заробітну плату штатному сантехніку.

Дт 92 (91, 93) Кт 651 — нараховано ЄСВ на заробітну плату.

Податок на прибуток

Операція відображається за правилами бухобліку, спеціальних податкових різниць немає.
ПДВ.

ПДВ

Податковий кредит формується у загальному порядку на підставі податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН постачальником. Оскільки умивальник встановлюється в орендованому приміщенні, яке використовується у вашій господарській діяльності, нараховувати «компенсуючі» податкові зобов'язання за ст. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!