ФОП на єдиному податку: оренда квартири без КВЕД

Так, ФОП на 3 групі може здавати в оренду квартиру й сплачувати 5% єдиного податку та 1% військового збору, але за умови відкриття КВЕД 68.20 і правильного оформлення права користування квартирою, якщо вона зареєстрована на чоловіка.

Обґрунтування

1. Чи може ФОП 3 групи здавати в оренду власну квартиру і які податки сплачувати
ФОП 3 групи має право надавати в оренду нерухомість, якщо дотримано вимоги спрощеної системи, зокрема обмежень за видами діяльності та площею об’єктів оренди згідно з розділом XIV Податкового кодексу України.
Для ФОП 3 групи дохід від орендної плати оподатковується єдиним податком 5% (якщо не є платником ПДВ) та військовим збором 1%, що прямо випливає з умов перебування на 3 групі, наведених до пп. 3 п. 291.4 та п. 293.3 ПКУ в узагальненому матеріалі.

2. Що робити, якщо квартира оформлена на чоловіка
Якщо квартира є особистою власністю чоловіка, ФОП може законно використовувати її у своїй діяльності через договір позички (безоплатного користування), укладений між чоловіком (власником) і ФОПом, після чого ФОП уже здає квартиру в оренду як підприємець.
Якщо квартира є спільною сумісною власністю подружжя, дружина-ФОП може здавати її в оренду за згодою чоловіка без окремого договору передачі, оскільки використання спільного майна одним із подружжя за згодою іншого допускається цивільним законодавством, а податкові обмеження поширюються лише на площу та статус власника як ФОП-єдинника.

3. Який КВЕД потрібен і чи можна його додати
Для здійснення орендної діяльності ФОП повинен мати КВЕД 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна», який охоплює як оренду власної, так і орендованої нерухомості.
Змінити чи додати КВЕД ФОП може через держреєстратора або нотаріуса, подавши заяву за формою 1 та потім оновивши дані в Реєстрі платників єдиного податку через заяву F0102003, де у полі з видами діяльності потрібно вказати всі КВЕДи, включно з новим.

Рекомендація:
Спочатку укладіть з чоловіком договір позички (якщо квартира оформлена лише на нього), додайте КВЕД 68.20 і внесіть зміни до Реєстру платників ЄП, а вже потім укладайте договір оренди як ФОП із орендарем та оподатковуйте орендний дохід за ставками 5% ЄП і 1% військового збору.

Для коректного і безпечного оподаткування орендної діяльності вам потрібно одночасно врегулювати право користування квартирою, зареєструвати потрібний КВЕД і дотримати вимог спрощеної системи щодо площі та кола орендарів.