Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні

Вважаємо, що так і доведеться робити.

Тим більше у разі, якщо покупець не є платником ПДВ, проблема віднесення до податкового кредиту відсутня. Також ПН, яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю), відповідає ознаком безумовної реєстрації в ЄРПН ( п.п.3.1 Порядку № 1165-1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 ).

Також у разі складення РК з кодом 104 «зміна номенклатури» до ПН на неплатника не повинно бути блокування ПН – воно може відбуватися тільки у разі, якщо ПН «складена на отримувача - платника податку, якщо передбачається зміна номенклатури товару/послуги (для товарів за кодами згідно з УКТЗЕД - зміна перших чотирьох цифр кодів…» ( п.4 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183 ).

Отже, у Вашому випадку так і залишається робити – спочатку код за УКТ ЗЕД зазначаєте орієнтовно, та далі у разі відвантаження товару складаєте РК з кодом 104 на зміну кода.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу: «… якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!