Помилки в нарахуванні ЄСВ: уточнення щодо додатку Д1

Ні, для виправлення сумових помилок у Додатку Д1 після закінчення строку подання застосовують тільки коди типів нарахувань 2 та 3, а ознаки «0»/«1» у графі 25 не використовують.

Обґрунтування

1. Сумові помилки після граничного строку виправляють через КТН 2 та 3 Відповідно до роз’яснення контролюючого органу, при коригуванні сум єдиного внеску у Додатку Д1 до Розрахунку з типом «Уточнюючий» використовують типи нарахувань 2 та 3, при цьому ознака «0»/«1» для введення/виведення рядка не застосовується, тобто графу 25 не заповнюють, а коригування здійснюють саме через рядки з КТН 2 (донарахування) або 3 (зменшення) у графі 9 Д1, як це прямо передбачено Податковою консультацією (ЗІР).

2. Ознаки «0»/«1» застосовують лише для несумових помилок Якщо в Додатку Д1 потрібно виправити виключно реквізити застрахованої особи, які не стосуються сум нарахованого ЄСВ (ПІБ, ІПН, код категорії ЗО, дні відпустки тощо), тоді в уточнюючому Д1 відповідний рядок дублюють або вводять заново з правильними реквізитами і в графі 25 проставляють «1» для виключення або «0» для введення рядка, але без зміни сум ЄСВ, як це передбачено тим самим Порядком, на який посилається Податкова консультація (ЗІР).

3. Якщо помилка і в сумах ЄСВ, і в реквізитах — подають два різні уточнюючі Розрахунки Коли потрібно одночасно уточнити реквізити застрахованої особи і суми єдиного внеску за нею, спершу подають уточнюючий Розрахунок для виправлення реквізитів через ознаки «0»/«1» у графі 25, а потім окремий уточнюючий Розрахунок для коригування сум ЄСВ через КТН 2 та 3 без заповнення графи 25, що прямо випливає з порядку дій, описаного в Податковій консультації (ЗІР).

Формуючи уточнюючий Д1 по сумових показниках, орієнтуйтеся лише на коди типів нарахувань 2/3 без ознак «0»/«1».