Оформлення повернення товару в бухгалтерському та податковому обліку

Якщо відповідно до умов договору у вас передбачена можливість повернення товару внаслідок невідповідності чи інших причин і таке повернення оформлене як реімпорт відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 78 Митного кодексу України (ІМ-41), то в бухобліку ви проводите це як повернення від покупця і вирахування з доходу

Дт 704 - Кт 362 - повернення товару від покупця (зменшення виручки від реалізації)
Дт 902 - Кт 281- сторно на суму собівартості, що склалася на момент продажу

Відповідно повернення коштів буде проводкою Дт 362 - Кт 312, якщо ви повертаєте кошти нерезиденту

Що стосується права на податковий кредит, то в разі сплати його на митниці при реімпорті на підставі митної декларації, то саме така МД дає вам ПК в періоді її оплати.
Це прямо передбачено п.198.2 ПКУ, де вказано, що для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Також в п.201.12 вказано, що у разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку.

Також в п.206.3 ПКУ зазначено, що операції із ввезення товарів у митному режимі реімпорту звільняються від оподаткування, крім операцій із ввезення відповідно до пункту 3 частини другої статті 78 Митного кодексу України, що оподатковуються податком за ставкою, визначеною підпунктом 194.1.1.

Тобто, якраз реімпорт за вказаним пунктом ПКУ оподатковується за ставкою 20% і відповідно при сплаті цього ПДВ ви маєте право на податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!