🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ЗЕД: законність валютних операцій та питання ПДВ для підприємства
Просимо пояснити:
- чи можлива та законна така операція і чи буде в нас можливість застосування нульової ставки ПДВ, - чи попадає така операція під контрольовані операції у податкової служби, - чи потрібно нашому підприємству оформлюватись на м
При укладенні ЗЕД-контракту навіть на умовах базису поставки "EXW, склад продавця-резидента" цим договором має бути передбачено - буде експорт товару (вивезення з перетином кордон Україниу) чи ні.
Це важливо для оподаткування ПДВ:
1) незадежно від базису поставки, якщо за договором з нерезидентом товар вивозиться за межі митної території України з оформленням такого вивезення митною декларацією ЕК10, то така операція оподатковується за ставкою ПДВ 0 % - ст. 195 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640):
"195.1. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
195.1.1. вивезення товарів за межі митної території України:
а) у митному режимі експорту;
...Товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України.;"
2) якщо ж місце призначення товару - склад нерезидента на митній території України (тобто, товар не буде вивозитися за межі митної території України), то для Вас це буде звичайна поставка на території України з оподаткуванням ПДВ за ставкою 20 % за правилаим "першої події" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).
З позиції податку на прибуток можливі коригування на збільшення фінрезультату за правилами ст. 140 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1071):
1) або як по контрольованим операціям (п. 140.5.1 ПКУ), якщо будуть дотримані умови контрольованих операцій за ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031):
- вартісні критерії (п. 39.2.1.7 ПКУ) - Ваш річний оборот по доходу більше 150 млн.грн, оборот на продаж на цього нерезидента більше 110 млн.грн.
- нерезидент-покупець є або пов`язаною особою з Вами, або перебуває в Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text), або в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text).
2) або як по коригуванню на збільшення фінрезультату на 30 % вартості операції реалізації на цього нерезидента (п. 140.5.5-1 ПКУ), якщо операція не є контрольованою, але покупець-нерезидент перебуває або в Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text), або в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text).
В інших випадках коригувань не буде - все врахується в податковому обліку як в бухобліку.
Якщо товар не буде вивозитись з України, то реєструватися на митниці Вам не треба.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правильне зазначення номенклатури товару в специфікації замовлення
Підкажіть, будь ласка, як правильно зазначати номенклатуру товару в специфікації.
Наприклад, є стандартна номенклатура Постачальника товару «Двері алюмінієві», але Покупець хоче, щоб у специфікації в назві кожної позиції додатково зазначалися розмір…
Витрати на кредитні відсотки: облік при купівлі генератора
Чи може ДПС позбавити статусу платника єдиного податку
Розбіжності у зносі майна після агресії: бухгалтерське питання
Виправлення помилок у повідомленні про прийняття працівника на роботу
Подали повідомлення про прийняття працівника на роботу з 29.09.2026. При поданні неправильно вказали прізвище працівника: замість правильного «Бараняк» вказали «Баранюк».
Станом на зараз маємо лише квитанцію №1…
Є відповідь АІ
Питання про подання звіту ФОП без найманих працівників
Звітність по інвалідах: квартальний чи нарастаючий підсумок
Виправлення обліку витрат без первинних документів і ПДВ
Право ФОП на пільги по земельному податку і нерухомості
Фізична особа має у власності земельну ділянку і будівлю на ній.
Тут же він і проводить господарську діяльність ФОП (2 група) по виробництву взуття.
Чи має право такий ФОП звільнитися від сплати земельного податку та податку з нерухомості згідно з…
Розрахунок днів для лікарняного: об’єднана звітність за січень
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Звітність щодо інвалідів для ФОП з обмеженою кількістю працівників
Є відповідь АІ
Правомірність запиту податкової при перевірці ФОП на єдиному податку
1. відомостей щодо детатльної структури задекларованих витрат у розрізі…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Нарахування індексації при внутрішньому сумісництві та відпустках
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: повернення коштів замовнику та податкові накладні
Як все було:
1. Сплачено аванс - виписана податкова…
