Витрати ФОП: як орендувати житло та працювати з іншого міста

Так, ви можете продовжувати працювати під своїми документами зі старою податковою адресою (пропискою), переїхавши в інше місто. Проте ви зобов’язані проінформувати ДПС про зміну фактичного місця провадження діяльності (перереєструвати ПРРО/РРО та оновити форму №20-ОПП). Здати власне житло безпечніше як звичайна фізична особа, а не як ФОП 2 групи, щоб уникнути суворих обмежень щодо контрагентів та ризику втрати спрощеної системи.

1. Переїзд та провадження діяльності в іншому місті

Вашою податковою адресою залишається місце проживання (прописка), зазначене в ЄДР (Податковий кодекс України, п. 45.1). Змінювати прописку в ЄДР при тимчасовому переїзді не потрібно. Ви сплачуєте податки та звітуєте за старою податковою адресою.

Оскільки ви виробляєте товари та відправляєте їх з нового міста, це нове місце є об'єктом оподаткування. Протягом 10 робочих днів після оформлення оренди нового приміщення подайте форму №20-ОПП щодо нового об'єкта (цеху, складу чи орендованого житла) (Порядок обліку платників податків і зборів, наказ Мінфіну від 09.12.2011 № 1588).
https://7eminar.ua/news/318-forma-20-opp-pokrokovii-algoritm-situaciyi-zrazki-zapovnennya

Подайте Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування для внесення нової адреси провадження діяльності до Реєстру платників єдиного податку (платники 2 групи подають таку заяву не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем змін) (Податковий кодекс України, п. 298.5).

ПРРО/РРО: Адреса у фіскальному чеку має відповідати фактичному місцю проведення розрахунків/відвантаження. Після подання форми №20-ОПП на новий об'єкт перереєструйте ПРРО/РРО на нову господарську одиницю.

2. Як краще здавати власне житло в оренду: як Фізособа чи як ФОП?

Варіант А: Здача в оренду як звичайна фізична особа (Рекомендовано)
Як це працює: Ви укладаєте договір оренди від свого імені як громадянин (без використання статусу ФОП). Додавати КВЕД 68.20 не потрібно.
Оподаткування: Дохід оподатковується за ставками: ПДФО 18% (Податковий кодекс України, п. 167.1) + Військовий збір 5% (Закон України № 4015-IX).Якщо орендар — звичайна фізособа: ви за підсумками року подаєте Декларацію про майновий стан і доходи та самостійно сплачуєте 23% (18% + 5%).
Якщо орендар — юридична особа або ФОП: вони виступають податковим агентом і самі утримують та сплачують з вашого доходу 18% ПДФО та 5% ВЗ.
Переваги: Немає жодних обмежень щодо того, кому саме здавати приміщення (можна здавати юрособам на загальній системі, неприбутковим організаціям тощо).

Варіант Б: Здача в оренду як ФОП 2 групи ЄП
Вимоги: Необхідно внести КВЕД 68.20 до ЄДР та Реєстру платників єдиного податку. Площа житлової нерухомості не повинна перевищувати 400 кв. м, а нежитлової (гараж) — 900 кв. м (Податковий кодекс України, пп. 291.5.3).
КРИТИЧНИЙ РИЗИК: ФОП 2 групи має право надавати послуги (зокрема оренду) виключно:Населенню (звичайним громадянам);
Іншим платникам єдиного податку (ФОП або юрособам на спрощеній системі) (Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

Наслідки порушення: Якщо ви укладете договір оренди з юрособою на загальній системі або ФОП на загальній системі, ви порушите умови перебування на 2 групі. Це тягне за собою обов'язок сплатити 15% єдиного податку з орендного доходу та перейти на загальну систему оподаткування.
Важливо: Не можна одну частину майна здавати як ФОП, а іншу — як фізособа, якщо у вас зареєстровано КВЕД 68.20. Податківці наполягають: якщо ФОП має оренду у видах діяльності, уся оренда має йти через ФОП. Тому, якщо ви обираєте шлях «як фізособа», не додавайте КВЕД 68.20 до своїх видів діяльності ФОП.

3. Що зробити з формою №20-ОПП на свій будинок?
Оскільки раніше будинок/гараж був поданий у формі №20-ОПП як місце провадження вашої діяльності (виробництво/склад), а тепер ви переїжджаєте та здаєте його:

Подайте оновлену форму №20-ОПП щодо свого будинку:Графа 2: код ознаки «3» (зміна відомостей);
Графа 14: зазначте новий стан об'єкта — код «9» (здається в оренду), якщо здаєте як ФОП, або зніміть його з обліку як об'єкт господарської діяльності, якщо здаєте як звичайна фізособа.

Ризики, на які слід звернути увагу:
Невідповідність місця розрахунків/відправки: Якщо ви видаєте чеки ПРРО зі старою адресою будинку, а фізично відправляєте товари з іншого міста — ДПС під час перевірки може трактувати це як порушення порядку застосування РРО та ведення діяльності за незареєстрованою адресою.
Неподання форми №20-ОПП на нове місце: Неподання повідомлення про новий об'єкт оподаткування тягне за собою штраф у розмірі 340 грн (Податковий кодекс України, п. 117.1).
Помилка у статусі орендаря (при оренді через ФОП 2 групи): Якщо здаватимете житло як ФОП 2 групи, обов’язково вимагайте від орендаря підтвердження того, що він є платником єдиного податку або звичайним громадянином.

Раді допомогти, звертайтесь ще!