Податки на землю і нерухомість: строки, звіти та форми заповнення

Так, податок на землю та податок на нерухомість - це різні види податків, декларація із земельного податку та з податку на нерухомість подається по різним формам.

Земельний податок

Податкову декларацію з плати за землю (далі – Декларація) мають подавати власники, постійні користувачі земельних ділянок та орендарі земель державної та комунальної власності.

Плата за землю складається із земельного податку та орендної плати за землі державної та комунальної власності (далі – орендна плата). При цьому платниками земельного податку є:

• власники земельних ділянок та земельних часток (паїв) (пп. 269.1.1.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ));


• землекористувачі, яким згідно із законом надано в користування земельні ділянки державної та комунальної власності на праві постійного користування (пп. 269.1.1.2 ПКУ).

Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік (п. 285.1 ПКУ).

Платники самостійно обчислюють суму земельного податку (орендної плати) на поточний рік станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають Декларацію.

За бажанням платники мають право звітувати з плати за землю щомісяця. Тоді Декларацію подають протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. Такий платник звільняється від подання річної декларації.

Форма Декларації затверджена наказом Мінфіну від 16.06.2015 №560.

Електронний ідентифікатор форми – J0602008.

Зверніть увагу! Форма Декларації однакова як для земельного податку, так і для орендної плати. Але, якщо суб’єкт господарювання одночасно є платником і земельного податку, і орендної плати, то має складати окремі декларації за кожним із цих платежів (https://7eminar.ua/news/3248-podatkova-deklaraciya-z-plati-zemlyu-poryadok-podannya-i-zapovnennya).

Податок з нерухомості

Платниками податку на нерухомість є як фізичні, так і юридичні особи – власники об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості (пп. 266.1.1 Податкового кодексу України, далі – ПКУ). Але податкову декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі – Декларація) подають тільки юридичні особи. Фізичним особам податок нараховує орган ДПС у порядку, визначеному п. 266.7 ПКУ.

Базовим податковим (звітним) періодом для податку на нерухомість є календарний рік (пп. 266.6.1 ПКУ).

Платники самостійно обчислюють суму податку на поточний рік станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають Декларацію.

Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 10.04.2015 №408 (у редакції наказу Мінфіну від 10.11.2022 №371) зі змінами, внесеними наказами від 05.12.2022 № 412, від 26.09.2023 № 519, від 09.09.2024 № 431.

Звітність з податку на нерухомість складається із самої Декларації і двох додатків:

додаток 1 – для об’єктів житлової нерухомості;
додаток 2 – для об’єктів нежитлової нерухомості.

Якщо підприємство не має певного типу нерухомості (житлової чи нежитлової), то воно не подає відповідний додаток (https://7eminar.ua/news/2911-podatkova-deklaraciya-z-podatku-na-neruxomist-poryadok-podannya-i-zapovnennya).

Раді допомогти, звертайтесь ще!