Заповнення касової книги: готівка та безготівкові розрахунки

До касової книги вноситься лише готівка 30 000,00 грн на підставі одного прибуткового касового ордера за сумою Z-звіту, оплата карткою 10 000,00 грн до касової книги не потрапляє. Безготівкові розрахунки (через картки, POS-термінал) у касовій книзі не відображаються.

Обґрунтування

Касова книга ведеться для обліку операцій з готівкою в національній валюті. Установи та підприємства відображають у касовій книзі всі надходження і видачу готівки в національній валюті. Безготівкові платежі через платіжні картки до касової книги не включаються, оскільки це не рух готівки в касі підприємства, а банківська операція Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Оприбуткуванням готівки при розрахунках через РРО/ПРРО є запис повної суми готівкової виручки в касовій книзі на підставі ПКО. Готівка, що надходить до кас, оприбутковується в день одержання в повній сумі. Для підприємств, які здійснюють розрахунки із застосуванням РРО/ПРРО, оприбуткуванням є облік готівки в касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів. Закон не вимагає ПКО на кожний чек, можна оформити один ПКО на суму готівки за Z-звітом за день Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Записи в касовій книзі здійснюються в день надходження або видачі готівки. Касир щодня в кінці робочого дня підсумовує операції та виводить залишок готівки в касі на наступний день. Безготівкові надходження через банк у касовій книзі не показуються, їх відображають у бухгалтерському обліку за випискою банку Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Приклад заповнення

Припущення:
– залишок готівки на початок дня: 5 000,00 грн;
– Z-звіт CheckBox за день: готівка 30 000,00 грн, картка 10 000,00 грн;
– упродовж дня готівка з каси не видавалась.

1. Прибутковий касовий ордер

У ПКО (один на зміну) зазначають:

2. Запис у касовій книзі (вкладний аркуш за день)

Умовно (спрощено) вигляд рядків:

Суму 10 000,00 грн, сплачену карткою через POS-термінал, у касовій книзі не показують зовсім, її відображають тільки в обліку за банківською випискою.

Підсумком дня в касовій книзі буде залишок готівки 35 000,00 грн, який переноситься як залишок на початок наступного дня.