Відображення компенсації за пошкоджений товар у бухгалтерії та ПДВ

Кошти, отримані від «Нової Пошти» як відшкодування збитків, не є оплатою за постачання товарів чи послуг. Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 суми відшкодування шкоди не включаються до бази оподаткування ПДВ. Тому податкову накладну на суму отриманої компенсації на адресу «Нової пошти» складати не потрібно.

Оскільки товар був зіпсований і вже не буде використаний у вашій оподатковуваній господарській діяльності, платник податку зобов’язаний нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ згідно п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 (якщо при придбанні цього товару було сформовано податковий кредит).

Базою для нарахування є вартість придбання втраченого товару (п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).

Вам необхідно скласти зведену податкову накладну з типом причини «13» (використання в негосподарській діяльності) не пізніше останнього дня місяця, в якому списаний товар.

В обліку операція відображається так:

Дт 311 Кт 374 - отримана компенсація від НП;
Дт 374 — Кт 715 («Одержані штрафи, пені, неустойки») — виззнаний дохід на суму отриманої компенсації;
Дт 947 («Нестачі і втрати від псування цінностей») — Кт 281 (або 26) — на суму фактичної собівартості втраченого товару;
Дт 947 — Кт 641/ПДВ — нарахування компенсуючих податкових зобов'язань з ПДВ (якщо товар придбавався з ПДВ), виходячи з вартості придбання товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!