Компенсація за простій: реєстрація ПН та врахування в доході ЄП

1. Щодо ПДВ

Все залежить від умов укладеного Вами договору. Якщо за умовами передбачена оплата простою як частина послуги перевезення (в договорі є ціна для такої послуги, наприклад, 2000 грн/година), то тоді Ви маєте виписати на цей аванс ПН за правилом "першої події" (п. 187.1 ПКУ ).

Якщо ж договором за простій передбачений штраф, то тоді ПДВ на цю суму не нараховується на підставі ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань...."

2. Щодо ЄП

В базу ЄП включаються будь-які доходи, які надходять платнику ЄП в грошовій формі, так визначено ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n7038):

"292.1. Доходом платника єдиного податку є:

...для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті;..,"

Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2