Виправлення помилки в звітності: виключення звільненого працівника з березня

Потрібно подати уточнюючий Податковий розрахунок за березень і в ньому скоригувати лише Д1 та 4ДФ, повністю виключив «зайвого» працівника через ознаку 1 у відповідних графах.

Обґрунтування

1. Тип розрахунку і склад подання. Оскільки помилку виявлено після граничного строку подання розрахунку за березень, формуєте Податковий розрахунок за березень з типом «Уточнюючий», заповнюєте тільки реквізити 01–05, 031 та в рядку 06 відмічаєте додатки Д1 і 4ДФ, інші додатки за цей період не подаєте, якщо в них помилок немає, що відповідає загальним правилам коригування за Порядком №4.

2. Виключення працівника з Додатку 1 (Д1). Помилка в Д1 стосується самого факту відображення працівника за березень, тобто це несумова помилка у відомостях про трудові відносини після дати звільнення. Для несумових помилок у Д1 застосовують механізм «виключення-включення рядка»: у уточнюючому Д1 повністю повторюєте помилковий березневий рядок по цьому працівнику з усіма реквізитами і сумами, а в графі 25 «Ознака (0,1)» проставляєте 1 – рядок на виключення, при цьому графу 9 (КТН 2/3) не заповнюєте, оскільки мова не про коригування бази ЄСВ, а про видалення помилково поданого рядка, як передбачено п. 3 розд. ІІ Порядку №4.

3. Виключення працівника з Додатку 4ДФ. Уточнення 4ДФ за березень робите за тим самим принципом «виключення рядка»: формуєте уточнюючий 4ДФ лише з одним рядком по цьому працівнику, повністю дублюєте всі показники, які були подані раніше за березень (ознака доходу, суми нарахованого/виплаченого доходу, податків), і в графі 10 ставите ознаку 1 – рядок на виключення; новий правильний рядок не вводите, оскільки за березень працівнику не мало бути нарахувань, що відповідає правилам коригування 4ДФ через ознаки 1/0 за Порядком №4.

4. Д5 за лютий не чіпаєте. Оскільки в Додатку 5 за лютий звільнення вже правильно відображене, додатково коригувати Д5 не потрібно; виправлення стосується тільки зайвих відомостей за березень, і в уточнюючому березневому розрахунку подаються лише ті додатки, де відбувається коригування, що також випливає з п. 3 розд. ІІ Порядку №4.

Після подання уточнюючого розрахунку за березень цей працівник за цим місяцем з Д1 і 4ДФ буде вилучений.