Корекція звітності ЄСВ за недоплачену премію: покрокова інструкція

Ви можете уточнити звітність, але така операція штрафонебезпечна.

Оскільки премія нарахована в червні. то й відображати її потрібно в звітності за червень. Якщо відображати нарахування в періодах, за які нарахована премія, це призведе до несвоєчасної сплати ПДФО, ВЗ та ЄСВ, що тягне за собою штрафні санкції та пеню. Крім того, за уточнення додатка 4ДФ передбачений штраф в розмірі 1020 грн (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n2388).

Якщо ж вирішите виправляти - слід подати уточнюючий звіт за кожний місяць.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 розд.V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку, Додаток 1 та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 1 слід збільшити суму нарахування по заробітній платі та сторнувати донарахування ЄСВ.

Розмір нарахованої зарплати збільшується з КТН 2 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку збільшуєте зарплату, в графі 20 ЄСВ на суму збільшення:

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

Якщо потрібно зменшити заробітну плату в Додатку 1 (звіт за червень) використовують КТН 3 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку зменшуєте зарплату, в графі 20 ЄСВ на суму зменшення. Графу 25 не заповнюють.

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

В Додатку 4ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2