Терміни реєстрації коригування ПДВ та можливі штрафи для сторін

Краще зареєструвати РК до 5 серпня. Адже якщо РК надсилається покупцю не через електронний кабінет, а наприклад через Медок, то система не завжди може фіксувати дату отримання РК покупцем.

Для зменшуючих РК, які реєструє покупець, діє спеціальний «воєнний» строк реєстрації — 18 календарних днів з дня отримання РК від продавця (п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Проте, якщо РК направляється покупцю не через електронний кабінет, а наприклад, через Медок, то податківці не можуть фіксувати дату отримання РК покупцем і радять офрєнтуватися на загальні строки реєстрації (тобто до 5 або до 18 чсила наступного місяця).

Так, у роз'ясненні, розміщеному у ЗIР (підкатегорія 101.15) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109 вони зазначають, що ПКУ не передбачено механізму фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням загальних термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ та п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n8035.

Тобто, оскільки РК був виписаний першою половиною липня, то його слід зареєструвати до 5 серпня.

Штарфні санкції за несвоєчасну реєстрацію РК накладаютьяс виключно на покупця (як особу, яка повинна реєструвати РК в ЄРПН). На постачальника штраф не накладається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2