Перехід на спрощену систему: питання та терміни подання документів

ТОВ для переходу на ЄП з 01.10.2026 повинно подати заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку IV кварталу, останнім звітним періодом з податку на прибуток буде 9 місяців 2026 року, а обов'язок реєстрації платником ПДВ після переходу на ЄП зі ставкою 5% не виникає лише через перевищення порога, визначеного ст. 181 ПКУ.

Відповідно до пп. 298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213, юридична особа може перейти із загальної системи оподаткування на спрощену систему один раз протягом календарного року шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

Отже, для переходу на спрощену систему з 01.10.2026 заяву необхідно подати не пізніше 15.09.2026.

Разом із заявою подається розрахунок доходу за попередній календарний рік, визначений за правилами ст. 292 ПКУ, як цього вимагає абз. 3 пп. 298.1.4 ПКУ.

Останній звітний період з податку на прибуток. Відповідно до п. 137.4 ПКУ, податковими (звітними) періодами з податку на прибуток є квартал, півріччя, три квартали та рік, а декларація складається наростаючим підсумком.

При переході на спрощену систему в середині року платник податку на прибуток подає декларацію за звітний період, що передує кварталу переходу. Оскільки ТОВ переходить на ЄП з 01.10.2026, останнім звітним періодом буде три квартали 2026 року (з 01.01.2026 по 30.09.2026).

Такий порядок підтверджено консультацією ЗІР ДПС (категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43633). При цьому у полі 2 декларації одночасно зазначаються: звітний період «три квартали»;
базовий звітний період «квартал».

Строк подання декларації та сплати податку на прибуток. Відповідно до пп. 49.18.2 ПКУ, декларація за три квартали подається протягом 40 календарних днів після закінчення звітного періоду.

Оскільки звітний період закінчується 30.09.2026, граничний строк подання декларації припадає на 09.11.2026 (якщо ПКУ не передбачає перенесення строку у зв'язку з вихідним або святковим днем).

Разом із декларацією подається фінансова звітність за дев'ять місяців 2026 року, яка відповідно до п. 46.2 ПКУ є невід'ємною частиною декларації.

Податкове зобов'язання з податку на прибуток сплачується протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання декларації відповідно до п. 57.1 ПКУ.

Чи виникає обов'язок реєстрації платником ПДВ після переходу на ЄП (ставка 5%). Якщо ТОВ обирає єдиний податок 3 групи зі ставкою 5% без сплати ПДВ, перевищення обсягу оподатковуваних операцій, визначеного п. 181.1 ПКУ, не зумовлює обов'язкової реєстрації платником ПДВ.

Положення п. 181.1 ПКУ не поширюються на платників єдиного податку, які застосовують ставку, що не передбачає сплату ПДВ. Обов'язок реєстрації платником ПДВ може виникнути лише у випадках, прямо передбачених ПКУ, зокрема при добровільному переході на ставку єдиного податку 3%, яка передбачає сплату ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2