Як скасувати помилкову ПН та виправити реєстрацію

Зайву липневу ПН потрібно обнулити розрахунком коригування з кодом причини коригування 201 (зведена ПН за п. 198.5 ПКУ) та кодом типової причини 20, вивівши всі показники ПН у нуль.

Обґрунтування

Виправлення помилок у податкових накладних здійснюється через розрахунок коригування. Це прямо передбачено нормами про коригування податкових накладних. Податковий кодекс України

Для «зайвої» ПН, складеної без окремої господарської операції, застосовують обнуляючий РК. Такий РК складають датою виявлення помилки, усі кількісні показники та суми ПДВ у табличній частині показують зі знаком «мінус», щоб вивести ПН у нуль.

Для зведених ПН за п. 198.5 ПКУ передбачено спеціальний код коригування 201. При виправленні помилок у таких зведених ПН у графі 2.1 РК зазначають код «201», оскільки він застосовується для коригування ПН, складених за п. 198.5 ПКУ, у тому числі при анулюванні «зайвих» накладних. п. 198.5 ПКУ

Коли помилково складено дві ПН на одну й ту саму операцію, зайву ПН обнуляють через РК з типом причини 20. У такому РК у табличній частині повторюють рядок ПН, але всі обсяги та ПДВ зазначають зі знаком «мінус». Тип причини 20 вказує, що ПН є зайвою, а коригування не змінює суті операції, бо правильна ПН уже існує. пункті 25 Порядку №1307

Отже, для Вашої ситуації: зайва липнева зведена ПН за п. 198.5 ПКУ з типом причини «08» анулюється РК з кодом коригування 201 і типом причини 20, яким повністю нівелюють її показники, залишаючи в обліку лише «правильну» червневу ПН.

Підсумок: надлишкова липнева ПН за п. 198.5 ПКУ прибирається через обнуляючий РК з кодом 201 і типом причини 20, складений датою виявлення помилки.