Об'єднана звітність: вказівка району та подача додатку 4

У вашій ситуації подаєте два окремі Податкові розрахунки за основним місцем обліку: один — по головному офісу, другий — тільки з додатком 4ДФ по працівниках виробничого приміщення в іншому районі Києва, із зазначенням його КАТОТТГ; ЄСВ (Д1) подаєте лише один — у розрахунку №1 за всіх працівників.

Обґрунтування

ПДФО сплачується за місцем розташування приміщень, де працюють наймані працівники, навіть якщо це не відокремлений підрозділ у формальному розумінні. Такий підхід податківці застосовують до власних чи орендованих приміщень, у яких працюють працівники, незважаючи на відсутність відокремленого підрозділу.

Об’єднаний Податковий розрахунок подається завжди за основним місцем обліку, навіть якщо є інші місця розташування приміщень з працівниками. Це прямо випливає з правил подання Розрахунку податковими агентами за основним місцем обліку.

Для працівників, що працюють в іншому районі Києва, формується окремий Розрахунок з типом «Звітний» з номером 2, який містить тільки додаток 4ДФ. У титульній частині такого Розрахунку заповнюються рядки 032 і 033 із КАТОТТГ та адресою виробничого приміщення. У додатку 4ДФ також зазначається відповідний КАТОТТГ цього району.

У «першому» Розрахунку (номер 1) відображаєте ЄСВ (Д1) за всіх працівників підприємства, а додаток 4ДФ заповнюєте лише щодо працівників, які працюють за основним місцем обліку. Дані працівників іншого району Києва у Д1 включені, але їх ПДФО по КАТОТТГ іншого району показуються тільки у другому Розрахунку.

Таким чином, інший район Києва в Об’єднаній звітності відображається не через окреме місце подання, а через окремий Розрахунок з додатком 4ДФ з іншим КАТОТТГ, при цьому всі пакети Розрахунку подаються до податкового органу за основним місцем обліку. Завершальний висновок: ви подаєте один повний Розрахунок з ЄСВ та 4ДФ по основному району і другий Розрахунок лише з 4ДФ по працівниках виробничого приміщення іншого району.