Повернення переплати з ПДВ: нюанси декларації та РК

Для ФОП на спрощеній системі дохід визнається за касовим методом — у момент надходження коштів. Якщо ви отримали 20 тис. грн у січні 2024 року, ви мали включити цю суму до доходу за 1 квартал 2024 року та сплатити з неї ЄП.

Згідно з пп. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 до складу доходу не включаються суми коштів, що повертаються покупцю, якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Ви маєте право зменшити дохід того звітного періоду, в якому відбувається фактичне повернення коштів (тобто у липні 2026 року — у декларації за 9 місяців 2026 року).

Подавати уточнюючу декларацію за 1 квартал 2024 року не потрібно. На момент отримання коштів вони правомірно вважалися вашим доходом. Коригування проводиться поточною датою повернення.

Що стсоуєтьяс ПДВ, то вам потрібно на дату поверенння коштів виписати РК. Оскільки з дати офрмлення ПН не минуло 1095 днів, то РК має бути зареєстрований.

Оскільки РК передбачає зменшення суми і виписаний на платника ПДВ (замовника), реєструвати його має покупець.

Ви зможете зменшити свої податкові зобов'язання з ПДВ лише у тому періоді, коли замовник зареєструє цей РК (у липні 2026 року при своєчасній реєстрації або у місяці реєстрації, якщо вона відбудеться пізніше).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2