Оприбуткування імпортного товару та повернення VAT: нюанси бухгалтерії

Внутрішній ПДВ нерезидента для Вас "не існує".

В договорі вказана загальна вартість товару 1045,50 євро, вона ж вказана як договірна вартість товару в гр. 22 та 42 митної декларації.

Податки (мито та імпортний ПДВ) взагалі-то можуть бути пораховані із з більшої суми, ніж 1045,50 євро, якщо митна вартість вища за фактурну (суму по інвойсу).

За визначенням ст. 190 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601):

"190.1. Базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів...."

В бухобліку проведете:

Дт 281 Кт 632 - по ціні з графи 42 митної декларації х курс НБУ на дату оплати або на дату оприбуткування товару (що було раніше) - згідно п. 6 НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text)

Дт 281 Кт 377/митниця - мито

Дт 281 Кт 631 - послуги брокерів, перевізників, тощо

Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит

Якщо Ви отримали відшкодування ПДВ з Польщі, то для Вас в Україні - це інші операційні доходи:

Дт 377 Кт 719 - 195,50 євро

Дт 92 Кт 685 - 15 євро - комісія банку

Дт 685 Кт 377 - 15 євро - зменшена сума до зарахування на комісію банку

Дт 312 Кт 377 - 180,50 євро - зараховані кошти на Ваш рахунок

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2