Аванс звіт за витрати: ПДВ та коректність документів для нерезидентів

Оскільки послуги з підтримки сайту (інформаційні, електронні послуги) надаються нерезидентом, а місце їх постачання — Україна (за місцезнаходженням отримувача, п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), ви як платник ПДВ є відповідальним за нарахування податку.

ПДВ нараховується на договірну вартість, перераховану в гривні за курсом НБУ на дату першої події (дату оплати).
Розрахунок: 19,20 дол. × 44,8016 (курс НБУ) = 860,19 грн.
ПДВ (20%): 860,19 × 20% = 172,04 грн.

Ви повинні виписати ПН самі на себе (тип причини «14»). ПЗ відображаєте в декларації за липень (період оплати/звіту).

Також ви маєте право на ПК на підставі цієї ж ПН, але тільки після її реєстрації в ЄРПН. Якщо реєстрація відбудеться вчасно — ПК буде в тому ж місяці, що і ПЗ.

Нерезиденти, особливо автоматизовані сервіси, часто не надають акти у звичному вигляді. Якщо рахунок (Invoice) містить інформацію про оплату (наприклад, статус "Paid") та опис послуг, він може вважатися первинним документом згідно зі ст. 9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155.

Якщо інвойс не містить усіх необхідних реквізитів або ви бажаєте додатково задокументувати операцію, ви можете і повинні скласти бухгалтерську довідку. У ній слід описати суть операції, надати посилання на інвойс, виписку з картки співробітника та розрахувати суму в гривнях за курсом НБУ.

Копія виписки з картки співробітника є обов'язковим додатком до авансового звіту для підтвердження факту та суми витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2