Списання кредиторської заборгованості платника ПДВ при звірці

Оскільки постачальник підписав акт звірки «в нуль» і відмовився від претензій, борг вважається прощеним до закінчення строку позовної давності.

Наявність акта звірки, де зафіксовано відсутність заборгованості, є первинним підтвердженням. Додатково необхідно оформити:

• Угоду про прощення боргу (або додаткову угоду до договору), якщо постачальник добровільно відмовився від стягнення коштів відповідно до Цивільного кодексу України, стаття 605. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3033
• Акт інвентаризації розрахунків та протокол інвентаризаційної комісії.
• Наказ керівника про списання кредиторської заборгованості.
• Бухгалтерську довідку, у якій зазначаються підстави списання та бухгалтерські проведення.

https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/942089.html

Оскільки заборгованість більше не підлягає погашенню, її суму включають до складу інших доходів звітного періоду згідно з Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 11 «Зобов'язання», пункт 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31:

Дт 631 — Кт 717 (або 719 у разі прощення боргу) — на всю суму заборгованості з урахуванням ПДВ.

Податок на прибуток: Списана сума збільшує фінансовий результат до оподаткування у складі бухгалтерських доходів. Корігувань (податкових різниць) для цієї операції в Податковому кодексі України не передбачено, тож операція відображається виключно за правилами бухобліку.

ПДВ: Якщо заборгованість виникла за отриманими, але не оплаченими товарами/послугами, за якими ви раніше відобразили податковий кредит, то при її списанні товари вважаються безоплатно отриманими. Ви зобов'язані нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до Податкового кодексу України, пункт 198.5, скласти зведену податкову накладну з типом причини «13» та зареєструвати її в ЄРПН. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931

Дт 949 — Кт 641/ПДВ — нарахування компенсуючих зобов'язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2