☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Наслідки укладення договору спільної діяльності для ТОВ резидента
Які можуть бути наслідки для ТОВ резидента Дія Сіті, платника ПнВк при заключенні договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи?
ДЯкую
Оподаткування внеску до спільної діяльності (ПнВК 9%)
Передача коштів чи майна як вклад у СД підлягає оподаткуванню ПнВК, якщо ваші партнери не перебувають на аналогічному податковому режимі (пп. 135.2.1.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640).
Оподаткування операції залежить від податкового статусу оператора чи учасника, якому передається вклад. Якщо вони є звичайними платниками податку на прибуток (18%), єдинниками або нерезидентами, внесок підлягає оподаткуванню за ставкою 9%. База для негрошового внеску визначається на рівні не нижче звичайної ціни.
2. Ризик втрати статусу резидента Дія Сіті (Вимога 90%)
Резидент Дія Сіті зобов’язаний забезпечити, щоб сума його кваліфікованого доходу становила не менш як 90% від суми загального доходу за календарний рік (п. 4 ч. 1 ст. 5 Закону України № 1667-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text).
Відповідно до визначень у Законі № 1667-IX, «загальний дохід» — це виключно сума чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті. Оскільки розподілений оператором прибуток від СД відображається в бухгалтерському обліку ТОВ як інший операційний або фінансовий дохід (рахунки 719, 745 тощо), він формально не потрапляє ні в чисельник (кваліфікований дохід), ні в знаменник (загальний дохід) формули 90/10.
Якщо в межах спільної діяльності ТОВ самостійно виконуватиме певні роботи/послуги (наприклад, надаватиме свій ІТ-персонал для проєкту за компенсацію), і оплата за це проходитиме через Кт 703 (виручка від реалізації) за видами діяльності, які не включені до кваліфікованого переліку (наприклад, послуги з надання персоналу / аутстафінг), тоді ці суми потраплять до знаменника, розмиють частку ІТ-доходу та потягнуть за собою наслідки.
Якщо за підсумками календарного року компанія не дотрималася вимоги щодо 90% кваліфікованого доходу, вона втрачає право перебування в режимі Дія Сіті й зобов'язана самостійно перейти на сплату податку на прибуток на загальних підставах (18%) з 1 січня наступного року (пп. "а" пп. 137.10.8 ПКУ).
Радимо отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК) від ДПС.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Шаблон договору бухгалтерських послуг без фінансового моніторингу потрібен
Нарахування зарплати працівнику під час його відпустки: оформлення
Подання "нульової" декларації ПДВ: подальші дії та нюанси
Є відповідь АІ
Оформлення овердрафту в бухгалтерському обліку: рекомендації та нюанси
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні замортизованих МНМА
Чи відповідає діяльність ФОП умовам ЄП 2 групи
Штрафи за неправильне списання шин на витрати підприємства
Є відповідь АІ
Зміна посади військовозобов'язаного: чи потрібно подавати Додаток 4
Блокування рахунків ФОП через неправильні фінансові операції та розрахунки
Є відповідь АІ
Облік компенсації за неотриманий податковий кредит: наслідки для сторін
Облік ПДВ при передачі спорттоварів в благодійність без податку
Оформлення Акту виконаних робіт та ПДВ для проекту допомоги
2. Як бути з податковою накладною? Складається нульова под.накл. з якоюсь…
Нарахування ПДВ зобов'язань на замортизовані МНМА при анулюванні реєстрації
Номер розрахунку в об'єднаному звіті з ЄСВ за серпень
Вимоги до первинної документації для прийняття витрат на послуги
Як правильно розрахувати відпустку для працівника з інвалідністю
Оформлення маршрутних листів для підтвердження витрат на авто
Операції з фінансовою допомогою та податком на прибуток ТОВ
Коригування ПДВ при безповоротній фінансовій допомозі та заборгованості
Є відповідь АІ
