🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Наслідки укладення договору спільної діяльності для ТОВ резидента
Які можуть бути наслідки для ТОВ резидента Дія Сіті, платника ПнВк при заключенні договору про спільну діяльність без утворення юридичної особи?
ДЯкую
Оподаткування внеску до спільної діяльності (ПнВК 9%)
Передача коштів чи майна як вклад у СД підлягає оподаткуванню ПнВК, якщо ваші партнери не перебувають на аналогічному податковому режимі (пп. 135.2.1.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640).
Оподаткування операції залежить від податкового статусу оператора чи учасника, якому передається вклад. Якщо вони є звичайними платниками податку на прибуток (18%), єдинниками або нерезидентами, внесок підлягає оподаткуванню за ставкою 9%. База для негрошового внеску визначається на рівні не нижче звичайної ціни.
2. Ризик втрати статусу резидента Дія Сіті (Вимога 90%)
Резидент Дія Сіті зобов’язаний забезпечити, щоб сума його кваліфікованого доходу становила не менш як 90% від суми загального доходу за календарний рік (п. 4 ч. 1 ст. 5 Закону України № 1667-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text).
Відповідно до визначень у Законі № 1667-IX, «загальний дохід» — це виключно сума чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті. Оскільки розподілений оператором прибуток від СД відображається в бухгалтерському обліку ТОВ як інший операційний або фінансовий дохід (рахунки 719, 745 тощо), він формально не потрапляє ні в чисельник (кваліфікований дохід), ні в знаменник (загальний дохід) формули 90/10.
Якщо в межах спільної діяльності ТОВ самостійно виконуватиме певні роботи/послуги (наприклад, надаватиме свій ІТ-персонал для проєкту за компенсацію), і оплата за це проходитиме через Кт 703 (виручка від реалізації) за видами діяльності, які не включені до кваліфікованого переліку (наприклад, послуги з надання персоналу / аутстафінг), тоді ці суми потраплять до знаменника, розмиють частку ІТ-доходу та потягнуть за собою наслідки.
Якщо за підсумками календарного року компанія не дотрималася вимоги щодо 90% кваліфікованого доходу, вона втрачає право перебування в режимі Дія Сіті й зобов'язана самостійно перейти на сплату податку на прибуток на загальних підставах (18%) з 1 січня наступного року (пп. "а" пп. 137.10.8 ПКУ).
Радимо отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК) від ДПС.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Відповідальність за нереєстровану діяльність на спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Фіскалізація продажів інтернет-магазину: важливі аспекти та питання
Прошу надати консультацію щодо фіскалізації операцій клієнта — інтернет-магазину спортивного одягу. Продажі здійснюються через сайт та Instagram, доставка — ТОВ «Нова пошта» з післяплатою.
Прошу роз'яснити:
коли продавець повинен формувати…
Є відповідь АІ
Зразок наказу для закріплення контактних даних керівництва підприємства
Є відповідь АІ
Виведення доходів з Preply на рахунок ФОП: можливі варіанти
Дії керівництва ТОВ при призові водія до армії
Як правильно індексувати зарплату: до окладу чи зарплати
Є відповідь АІ
Нарахування лікарняних у червні: облік у звіті 4ДФ
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в ліцензії на продаж алкоголю КОРО
Є відповідь АІ
Відсутність квитанції про прийняття працівника: що робити
Виправлення помилки в індексації: чи подавати уточнюючий звіт
Як правильно розрахувати лікарняний листок для найманого працівника
Є відповідь АІ
Чи може ФОП надати фінансову допомогу ТОВ без ПДВ
Перехід на повний робочий час під час відпустки по догляду
Розрахунок виплат при звільненні працівника без зарплати та відпустки
Терміни та порядок перебронювання співробітників для критичних компаній
Можливість укладення ЗЕД контрактів для ТОВ у Дія.Сіті
62.02…
Питання про туристичний збір для ФОП, що здає житло
Заправка техніки: ліцензія, документи та формулювання в договорі
Є відповідь АІ
Штрафи податкової за неповну сплату ПДФО та ЄСВ
Є відповідь АІ
