Виправлення зарплатної звітності: проблеми з відображенням окладу та ЄСВ

У вашому уточненні в Д1 з кодом типу нарахувань 3 потрібно було «мінусувати» лише суму зайвого ЄСВ, а не дохід, тому зараз слід подати ще одне уточнення і окремим рядком з КТН 2 «додати» правильний дохід без зайвого коригування бази.

Обґрунтування

Код типу нарахувань 3 застосовують для зменшення раніше самостійно зайво нарахованої суми ЄСВ за минулі періоди. При цьому дозволено не показувати від’ємний дохід, а зменшувати тільки базу нарахування ЄСВ у межах різниці, яка не повинна була обкладатися внеском, та відповідну суму ЄСВ. У вашій ситуації ви одночасно зменшили і ЄСВ, і дохід, що й спричинило «мінусовий» заробіток у персоніфікації.

Щоб відновити в ОК‑7 правильний дохід і залишити лише коректне зменшення ЄСВ, потрібно подати ще один «уточнюючий» Податковий розрахунок форми Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (або F0500110 — для ФОП), у складі якого буде Д1 тільки з коригуючими рядками. У цьому уточненні в Д1 ви не змінюєте вже проведене зменшення ЄСВ, а «повертаєте» дохід, який помилково був показаний як мінусовий.

Алгоритм дій

1. Проаналізуйте останній поданий Д1 за відповідний місяць. Визначте, який саме рядок з КТН 3 спричинив від’ємний заробіток у графах 16–17 та суму зменшеного ЄСВ у графі 20.
2. Сформуйте новий «Уточнюючий» Податковий розрахунок за той самий місяць. У головному розрахунку заповніть тільки обов’язкові реквізити та інформацію про додатки, які коригуються, без повтору всіх сум. Форму використовуйте чинну — J0500110/F0500110.
3. У додатку Д1 додайте новий рядок по цьому ж працівнику з КТН 2 в графі 9.
   • у графі 10 — місяць, який виправляється (той самий, де ви вже робили коригування);
   • у графах 16 та 17 — сума доходу, яка була помилково «відмінусована» (тобто 40 000 грн чи інша фактична різниця, що зараз відображається як «–» у персоніфікації);
   • у графі 20 — сума ЄСВ, яка має бути нарахована на цей дохід за «дія-сіті» вже не потрібна, тому тут ставите 0,00, або, якщо частина цієї бази все ж повинна обкладатися ЄСВ (наприклад, до межі МЗП), — вказуєте лише цю «правильну» суму внеску.
     При використанні КТН 2 графа 25 не заповнюється.
4. Перевірте вплив на головний розрахунок.
   • рядок з КТН 2 сформує суму ЄСВ тільки з графи 20 цього нового рядка, яку система перерахує до рядків 4, 4.1 основного розрахунку;
   • оскільки ви або ставите 0 у графі 20, або невелику суму, загальна донарахована сума ЄСВ буде нульовою або мінімальною, зате дохід повернеться в ОК‑7 як додатне значення.
5. Подайте уточнюючий розрахунок через Е-кабінет та відстежте прийняття. Після обробки звіту в персоніфікованому обліку (ОК‑7) відобразиться правильний заробіток без мінуса, а ЄСВ — у вже зменшеному, але коректному розмірі.

Підсумок. Зараз ваша помилка технічно в тому, що КТН 3 використали не лише для зменшення ЄСВ, а й фактично «зняли» частину доходу. Це виправляється новим уточненням: через КТН 2 повертаєте дохід до бази (графи 16–17), але при цьому або не донараховуєте ЄСВ (графа 20 = 0), або нараховуєте його лише в межах тієї частини доходу, яка реально повинна обкладатися за правилами резидента Дія Сіті.