Визначення видаткової накладної при обліку ПДВ у договорах

При застосуванні касового методу ПДВ податкові зобов'язання виникають на дату отримання коштів як оплати за товари. У вашій ситуації ключовим фактором є ідентифікація платежу у банківській виписці та порядок ведення обліку за договором.

Якщо покупець у платіжному дорученні чітко зазначив: "Оплата за товар згідно з видатковою накладною від 28.05", ви повинні виписати податкову накладну (ПН) саме на ту номенклатуру, яка вказана у видатковій накладній від 28.05.

При касовому методі ПН складається на суму отриманої компенсації за конкретний товар. Якщо сторони ідентифікували платіж як оплату за певну партію, цей платіж не можна самовільно зарахувати в рахунок іншої накладної, навіть якщо вона була відвантажена раніше.

Якщо конкретна накладна не вказана (наприклад, зазначено "Оплата за товар згідно з договором"), діє правило черговості погашення заборгованості (метод FIFO — first in, first out).

Оплата від 24.06 вважається погашенням найпершої за часом дебіторської заборгованості.
Ви повинні виписати ПН на номенклатуру з видаткової накладної від 21.05.
Якщо суми платежу вистачає на повне покриття першої накладної, залишок коштів переходить на наступну накладну (від 28.05).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2