Помилка у розрахунках декретних: коригування ЄСВ та ПДФО

В червні слід зменшити нарахування декретних. Оскільки уточнюючі Додатки 1 слід подавати місяць в місяць і в цьому випадку доведеться подавати 5 уточнюючих звітів, помилки краще виправити в звітному розрахунку.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в звітному додатку за червень слід додати рядки за кожний місяць декретної відпустки. В графі 8 - 42, в графі 10 - місяць за який проводите сторнування. За допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнуємо суми зайво нарахованої допомоги по вагітності та пологах.

Додаток 4ДФ слід уточнити. Уточнюючий звіт подаєте за формою, чинною на момент подання уточнення.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

В липні нарахування премії відображаєте в Додатку 1 та Додатку 4ДФ як звичайну заробітну плату.

Оскільки премію не виплачуєте працівниці, а відбувається взаємозалік, тобто фактично виникає дохід в негрошовій формі, ПДФО та ВЗ слід сплатити протягом 3 банківських днів з дати наказу на премію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2