Неправильна номенклатура у ПДВ: проблеми з алкоголем та коригуваннями

Ситуація, яку ви описуєте, є ризикованою як з точки зору податкового законодавства, так і з боку ліцензійного контролю. Пояснення про те, що «програма рандомно підбирає товар», не має жодного юридичного підґрунтя і суперечить правилам ведення податкового обліку в Україні.

Згідно з п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 податкова накладна (ПН) має містити такий обов'язковий реквізит, як номенклатура товарів/послуг. Номенклатура в ПН повинна відповідати первинним документам (рахункам, договорам, видатковим накладним).

Якщо ви здійснюєте оплату за алкоголь, а в ПН вказана «риба» або «гойдалки», така ПН вважається складеною з порушенням. Ви не маєте права на податковий кредит за такою ПН, оскільки вона не дозволяє ідентифікувати реальну операцію.

Для торгівлі алкоголем критично важливою є простежуваність товару. Закупівля алкоголю має підтверджуватися документами, де вказано саме алкогольну продукцію, її коди УКТ ЗЕД та акцизні марки.

Якщо за документами ви купуєте «рибу», а фактично приходуєте алкоголь, це створює ситуацію невідповідності обліку. За зберігання або реалізацію необлікованого алкоголю передбачені значні штрафні санкції та анулювання ліцензії.
Система моніторингу відстежує «віртуальні залишки».

Ймовірно, у постачальника на момент вашої передоплати відсутні вільні ліміти в системі на конкретні коди алкоголю або існують спроби приховати реальні обсяги реалізації підакцизних товарів. Проте ці внутрішні проблеми постачальника створюють прямі загрози для вашого бізнесу.

Рекомендований алгоритм дій
Вимога коректної ПН: Наполягайте, щоб ПН на передоплату містила саме той товар, який вказаний у рахунку або договорі. Поняття «рандомного підбору» в ПДВ-обліку не існує.
Відмова від відображення кредиту: Якщо ПН вже зареєстрована на невідповідний товар, ви не можете включати її до податкового кредиту. Необхідно чекати на РК, який виправить номенклатуру, і лише після його успішної реєстрації відображати кредит.
Подання скарги (Додаток Д6): Якщо постачальник відмовляється виправити ПН, ви маєте право подати скаргу разом із декларацією. Це не надає права на кредит автоматично, але є засобом захисту під час перевірок та стимулом для постачальника виправити порушення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2