Правильне заповнення об'єднаного звіту для відокремленого підрозділу

Об’єднаний звіт за неуповноважений відокремлений підрозділ подає юридична особа до ДПС за основним місцем обліку, у заголовній частині обов’язково заповнюються рядки 032 та 033, а показники рядків 101–107 у такому розрахунку не заповнюються. Дані про кількість працівників (рядки 101–107) відображаються лише у «звітному» Розрахунку №1 за основне підприємство.

Обґрунтування

Розрахунок завжди подається до контролюючого органу за основним місцем обліку юридичної особи. Якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати ПДФО та ЄСВ і не має окремого балансу, Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа саме за основним місцем обліку. Це прямо визначено пунктом 3 розділу II Порядку, затвердженого наказом Мінфіну Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь пл....

У рядку 032 зазначається КАТОТТГ місцезнаходження підрозділу, а у рядку 033 — дані про відокремлений підрозділ. Порядок вимагає в рядку 032 вказувати код за Кодифікатором за місцезнаходженням платника або його відокремленого підрозділу, якщо Розрахунок подається за підрозділ, а в рядку 033 — повне найменування відокремленого підрозділу. Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь пл...

Якщо підрозділ не має власної назви, у рядку 033 вказують назву підприємства, тип об’єкта і адресу. Податкова консультація роз’яснює, що для неуповноваженого підрозділу без найменування у рядку 033 потрібно зазначати назву підприємства, тип об’єкта (магазин, кіоск, склад) та адресу місцезнаходження такого підрозділу. Податкова консультація (ЗІР)

У «розрахунку за підрозділ» не заповнюються рядки 101–107, у ньому відображають лише реквізити та показники по ПДФО / ВЗ. Для неуповноважених підрозділів складають окремий Розрахунок, який, за практикою застосування Порядку №4, містить тільки рядки 01–07 табличної частини і додаток 4ДФ по працівниках такого підрозділу, а показники рядків 101–107 (середньооблікова, облікова кількість працівників тощо) залишаються порожніми. Сумарні кадрові показники за всіма працівниками підприємства, включно з тими, що працюють у відокремлених підрозділах, відображаються в рядках 101–107 лише в Податковому розрахунку за основним місцем обліку (Розрахунок №1). Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь пл...

Підсумок. Тому за неуповноважений підрозділ подаєте окремий Розрахунок до ДПС за основним місцем обліку, у заголовній частині обов’язково заповнюєте рядки 01–06, 032, 033, у табличній частині — рядки 01–07, додаєте 4ДФ по працівниках цього підрозділу, а рядки 101–107 у такому Розрахунку не заповнюєте.