Виправлення помилок у звітності: уточнюючий звіт за грудень 2024 року

Да, нужно подать уточняющий уже месячный Податковий розрахунок и в реквизитах указать период «2024» и месяц «12» (грудень).

Обґрунтування

З 11.02.2025 усі звітні та уточнюючі Податкові розрахунки за минулі періоди подаються за новою місячною формою окремо за кожен місяць. Для коригування помилок за 2021–2024 роки квартал розбивають на місяці, де грудень відповідає місяцю «12». Це прямо випливає з вимог оновлений Порядок.

Уточнюючий розрахунок подається на основі раніше поданого квартального розрахунку і має містити лише дані, які уточнюються. У реквізиті «Звітний (податковий) період» зазначають рік 2024 і місяць 12, тип форми – «Уточнюючий», а в Додатку 4ДФ дублюють помилкові рядки з ознакою «1» (на виключення) і вносять правильні – з ознакою «0» (на введення). Такий підхід до уточнення за 4 квартал 2024 року описаний у п. 1 розд. ІІІ Порядку.

Алгоритм дій

1. Сформуйте уточнюючий Податковий розрахунок за грудень 2024 року
   У реквізитах: тип – «Уточнюючий», рік – 2024, місяць – 12, номер розрахунку – 2 (якщо за грудень раніше був лише один звітний розрахунок з номером 1). Це відповідає п. 1 розд. ІІІ Порядку.

2. Заповніть лише ті додатки, де є помилка
   Включіть Додаток 4ДФ з рядками, в яких потрібно замінити ставку військового збору з 1,5% на 5%, інші додатки не додавайте.

3. Виправте рядки у 4ДФ
   Для кожного помилкового рядка:
   – перший рядок – повний дубль помилки з ознакою «1» у графі 10 (на виключення);
   – другий рядок – правильні дані зі ставкою 5% та ознакою «0» у графі 10 (на введення).

4. Сплатіть різницю військового збору
   До подання уточнюючого розрахунку донарахуйте та сплатіть суму військового збору, що утворилася через зміну ставки з 1,5% до 5%.