Заповнення декларації ЄП для ФОП із поверненням коштів

Отриману в березні і повернену в квітні суму 200000 грн потрібно виключити з доходу через подання уточнюючої декларації за 1 квартал, а в декларації за півріччя цю суму не потрібно вказувати в доходах.

Дохід ФОП 3 групи відображається в декларації наростаючим підсумком з початку року за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік. Для ФОП 3 групи базовий період – квартал, але показники в розділі IV Декларації заповнюють наростаючим підсумком.

Повернення авансу або помилково отриманих коштів у наступному податковому періоді вимагає виправлення попередніх декларацій, де сума була включена до доходу. Податківці в ЗІР категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109 зазначають: Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій.

Отже, спочатку подайте уточнюючу декларацію за І квартал, отримайте квітанцію про прийняття й потім подавайте декларацію за півріччя, де буде вже враховано повернення цієї суми.

Важливо звернути увагу на особливості ведення Книги обліку доходів. Незалежно від періоду повернення коштів, така операція має бути зафіксована в Книзі саме в тому місяці, коли відбулося фактичне повернення передплати або авансу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2