Порядок скасування єдиного податку для ФОП третьої групи

У вашій ситуації порядок та сам факт примусового скасування ЄП повністю залежать від того, чи дійсно податковий борг існує зараз і чи було вже прийнято рішення ДПС про анулювання реєстрації платника єдиного податку за результатами перевірки. Якщо рішення про анулювання ще не прийнято, головне — якнайшвидше погасити борг і стежити, щоб він не висів понад два квартали; якщо рішення вже є — тоді йдеться не про «відмову» від скасування, а про його оскарження.

Обґрунтування

Примусове скасування ЄП можливе тільки за рішенням ДПС. Для анулювання реєстрації платника єдиного податку контролюючий орган повинен виявити порушення вимог спрощеної системи, скласти акт перевірки і прийняти рішення про анулювання з першого числа місяця, наступного за кварталом порушення. Сам факт наявності боргу в інтегрованій картці ще не означає автоматичного скасування ЄП. Якщо рішення не приймалося, ви залишаєтесь на 3 групі.

Критичним є не одноразовий борг, а його наявність протягом двох послідовних кварталів. Податковий борг, який висить на кожне перше число місяця більше двох кварталів поспіль, створює підставу для анулювання спрощеної системи. Саме тому важливо якомога швидше закрити 7000 грн недоплати, щоб ДПС не мала формальної підстави для анулювання в майбутньому.

Якщо рішення про анулювання вже прийнято, «відмовитися» від нього неможливо, його можна лише оскаржити. У такому разі порядок дій інший. Потрібно: по‑перше, погасити борг по єдиному податку; по‑друге, отримати копію рішення про анулювання та акт перевірки; по‑третє, подати скаргу до органу вищого рівня протягом 10 робочих днів з моменту отримання рішення, обґрунтовуючи, що на дату, яку взяла податкова, борг був відсутній або сума не відповідала дійсності, або були допущені процедурні порушення.

Якщо анулювання залишиться в силі, повернення на єдиний податок можливе тільки після 4 послідовних кварталів. Після анулювання за рішенням контролюючого органу ФОП зобов’язаний працювати на загальній системі оподаткування мінімум рік. Лише після закінчення чотирьох календарних кварталів він може подати заяву про перехід на спрощену систему з нового кварталу за загальними правилами.

Алгоритм дій

1. Перевірити реальний статус та документи ДПС.
   – У кабінеті платника завантажити Витяг з реєстру платників єдиного податку та перевірити дату/факт анулювання.
   – Запросити в ДПС копію рішення про анулювання реєстрації (якщо в реєстрі видно, що вас знято зі спрощеної системи).

2. Якщо рішення про анулювання ще не прийнято.

   1. Негайно сплатити 7000 грн недоплати єдиного податку за IV квартал 2025 року.
   2. Перевірити в «Стані розрахунків з бюджетом», що борг обнулено.
   3. За потреби подати уточнюючу декларацію або «звітну нову» за 2025 рік, щоб показники декларації та картки співпали з фактичною сплатою.
   4. Зберегти платіжні документи та квитанції як доказ відсутності податкового боргу на поточну дату.

3. Якщо рішення про анулювання вже є.

   1. Погасити всю суму боргу по єдиному податку і військовому збору.
   2. Проаналізувати акт перевірки: на яку дату та за який період податківці фіксували борг, чи справді він існував і в якій сумі.
   3. Подати адміністративну скаргу до ДПС України (органу вищого рівня) протягом 10 робочих днів з дати отримання рішення, виклавши аргументи та додавши підтвердження сплати / відсутності боргу на відповідні дати.
   4. Якщо ДПС скаргу не задовольнить, оцінити доцільність судового оскарження. Паралельно працювати як ФОП на загальній системі, поки рішення не буде скасоване.

4. План на майбутнє, якщо анулювання залишиться чинним.

   1. Вести облік, подавати декларації і сплачувати ПДФО, військовий збір та ЄСВ як загальносистемник.
   2. Після спливу чотирьох послідовних кварталів з дати рішення ДПС подати заяву на перехід на єдиний податок разом з розрахунком доходу за попередній рік.

Ризики / нюанси

Ключовий ризик зараз — пропустити момент, коли ДПС фактично вже анулювала ЄП. Формально податкова не зобов’язана одразу доводити це рішення до відома ФОП, і підприємець може довго працювати, вважаючи себе «єдинником», поки за фактом податки вже нараховуються як для загальної системи. Щоб уникнути цього, критично важливо перевірити Витяг з реєстру платників ЄП та стан розрахунків по єдиному податку саме зараз, а також повністю погасити 7000 грн недоплати і надалі не допускати боргу, який «висить» більше двох кварталів.