Дозволені виїзди за кордон для послуг на спрощеній системі

Так, дозволено.

Для юридичних осіб на 3 групі ЄП перелік заборонених видів діяльності чітко визначено пп. 291.5.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946). Послуги масажу у цьому переліку відсутні.

Для платників 3 групи немає обмежень щодо кола замовників — вони мають право працювати з нерезидентами (як з іноземними компаніями, так і з фізичними особами). Експорт послуг для єдинника 3 групи не заборонений, а фізичний виїзд працівників чи директора за кордон для безпосереднього надання послуг сам по собі не порушує умов перебування на спрощеній системі оподаткування.

Ключові ризики

Готівкові розрахунки за кордоном.

Ящо іноземні клієнти платять готівкою за кордоном, ТОВ не може легально цю готівку оприбуткувати. Відповідно до п. 291.6 ПКУ, платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій). Проте приймання готівкової іноземної валюти юридичною особою-резидентом за кордоном чинним законодавством України не передбачено і не може бути коректно оформлено через касу або ПРРО підприємства.

Тому потрібно здійснювати тільки безготівкові платежі на підставі рахунку-фактури (інвойсу) відповідно до ч. 2 ст. 6 Закону України «Про ЗЕД» безпосередньо на валютний рахунок вашого ТОВ в українському банку.

Ризик постійного представництва за кордоном.

Якщо виїзди стають регулярними, тривалими та систематичними, податкові органи країни перебування можуть визнати діяльність компанії такою, що створює «постійне представництво» на їхній території (згідно з місцевим законодавством). Це потягне за собою вимогу реєстрації ТОВ в іноземній податковій та сплату місцевого податку на прибуток.

Єдиний податок в Україні за своєю правовою природою не покривається більшістю міжнародних Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування.

Механізм зарахування податків, сплачених за кордоном (п. 13.4 ст. 13 та пп. 141.4.9 ПКУ), стосується податку на прибуток. Для єдиного податку розділ XIV ПКУ такого механізму не передбачає, тому зарахувати іноземний податок у рахунок єдиного не вийде

Отже, виїзд за кордон для надання послуг є цілком законним, якщо розрахунки здійснюються виключно у безготівковій формі через український банк, а самі поїздки мають епізодичний (тимчасовий) характер.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2