Звітування про доходи з Албанії та відкриття ФОП в Україні

Так, за наведеного підходу потрібно декларувати іноземний дохід в Україні, а зареєструвати український ФОП можна.

Якщо ви маєте нерухомість в Україні, виїхали через війну та не проходили офіційну процедуру припинення громадянства чи податкового резидентства, ви вважаєтеся податковим резидентом України. У такому разі необхідно щороку подавати Податкову декларацію про майновий стан і доходи та відображати в ній доходи, отримані від роботи в Албанії (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, пп. 14.1.213, п. 179.1).

Дохід, отриманий в Албанії в іноземній валюті, перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ на дату його отримання (Податковий кодекс України, пп. 170.11.2).

Для застосування механізму уникнення подвійного оподаткування необхідно отримати в податковому органі Албанії офіційне підтвердження про суму сплаченого податку та базу оподаткування, легалізувати цей документ (апостиль) і перекласти українською мовою. За наявності такого підтвердження сума податку, сплаченого в Албанії, може бути зарахована при визначенні ПДФО в Україні (Податковий кодекс України, пп. 170.11.2).

Військовий збір у розмірі 5% сплачується в Україні в повному обсязі, оскільки дія міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування на нього не поширюється.

Громадянин України має право зареєструвати фізичну особу — підприємця, навіть перебуваючи за межами України. Державна реєстрація здійснюється відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію...» https://zakon.rada.gov.ua/go/755-15.

Після реєстрації ФОП в Україні сплачуються податки відповідно до обраної системи оподаткування. Наприклад, на третій групі спрощеної системи це єдиний податок у розмірі 5% доходу та ЄСВ. Мінімальний внесок ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць або 5 707,02 грн за квартал (Закон про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17).

Якщо послуги надаються іноземним замовникам, оплата має надходити на український підприємницький рахунок ФОП (Постанова НБУ №18 від 24.02.2022).

Якщо ви перебуваєте в Албанії понад 183 дні протягом року, за законодавством цієї держави вас можуть визнати її податковим резидентом. У такому разі місцеві податкові органи можуть вимагати декларування та оподаткування доходів, отриманих від діяльності українського ФОП, якщо така діяльність фактично здійснюється з території Албанії.

За наявності постійної бази діяльності в Албанії, зокрема якщо робота виконується фізично на її території, прибуток українського ФОП може підлягати оподаткуванню за албанськими правилами.

Водночас існує ризик, що єдиний податок, сплачений в Україні, не буде врахований податковими органами Албанії в зарахування, оскільки він застосовується в межах спеціального спрощеного режиму оподаткування і не є по суті еквівалентним податку на дозоди фізосіб. У такому випадку може виникнути обов'язок сплачувати податки з підприємницьких доходів в Албанії без зарахування єдиного податку, сплаченого в Україні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2