Правильна послідовність дій при зміні вартості послуг ПДВ

У вашій ситуації ключовим є те, що первинна податкова накладна (ПН) була виписана на підставі Акту, який покупець не затвердив у початковому вигляді. Оскільки сторони дійшли згоди щодо нової (проіндексованої) вартості, це розцінюється як зміна суми компенсації вартості послуг згідно з п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.

При зміні ціни РК складається на дату події, яка сталася раніше після перегляду ціни: або на дату доплати, або на дату підписання акту.

Не рекомендується переписувати старий акт новою датою, оскільки це призведе до розбіжностей у періодах відображення доходів, витрат та податкових зобов'язань.Складіть акт коригування ціни будь-якою датою червня, де вказується стара ціна, нова ціна та дельта.

Якщо акт коригування ціни був підписаний сторонами у червні на суму 11,5 тис. грн, то РК на збільшення (+1,5 тис. грн) виписується датою червневого Акту.

Для постачальника діє правило: збільшення податкових зобов'язань (ПЗ) відображається у періоді складання РК, незалежно від факту його реєстрації в ЄРПН на момент подання декларації.

Якщо РК складено у червні, ви повинні включити суму збільшення (+1,5 тис. грн) до декларації з ПДВ за червень (рядок 7). Навіть якщо реєстрація РК затримається, ПЗ у червневій декларації мають бути збільшені.

РК складєтьяс із кодом причини коригування 101 (Зміна ціни). РК складається двома рядками:

- Першим рядком повністю анулюєте (зі знаком «-») рядок з ПН, який коригуєте;

- Другим рядком додаєте послугу з новою ціною та новим номером рядка.

Раді допомогти, звертайтесь ще!