Методи нарахування для об'єднаного звіту: поради та нюанси

Формування показників залежить від того, коли провдені нарахування в бухобліку

На практиці можливі два варіанти нарахування відпускних:

1й - всю суму відпускних, в тому числі і перехідні, нараховують в одному місяці. Наприклад, відпускні за травень, нараховані у квітні. Відповідно і виплата відпускних буде проводитись в квітні.

2й – відпускні нараховують «місяць в місяць», а виплачують всю суму одночасно в одному місяці, тобто в місяці початку відпустки або раніше. Наприклад, відпускні за травень нараховано у травні, а виплачено в квітні. Тобто по працівнику виникає дебіторська заборгованість.

Вибір варіанту залежить від облікової політики і коли в бухобліку фактично проведене нарахування.

Все залежить від того, коли відпускні були нараховані, тобто проведені в бухобліку.

За загальним правилом п.1 розд. IV наказу Мінфіну від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 відпускні відображають в Д1 податкового розрахунку окремим від зарплати рядком із КТН «10» в графі 09. Якщо відпустка перехідна, то в місяці нарахування формується кількість рядків, на які припадають дні відпустки.

Тобто за таким правилом в Д1 квітня формуються рядки по зарплаті та три рядки по відпустці (за дні квітня, травень та червень).

Для порівняння ЄСВ беремо зарплату квітня та відпускні квітня. За потреби – проводимо доплату до мінвнеску. На відпускні травня та червня ЄСВ араховуємо по факту.

В Д1 травня зарплатного рядка не має. Тому формується рядок по працівнику без сумових показників із заповненою графою 14 – 31 к.дн. Якщо нарахування відпускних менше за мінзарплату, то формується другий рядок із КТН «13» на доплату до мінвнеску (графи 18 та 20).

В червні очевидно буде зарплата. Тому складаєте зарплату та відпускні червня. За потреби – проводите доплату до мінвнеску.

Аналогічно буде в 4ДФ. Тобто нараховані / виплачені відпускні будуть показані в квітні.

Отже, орієнтуйтесь на облікові процеси на підприємстві, налаштування програмного забезпечення

Раді допомогти, звертайтесь ще!