🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Закриття боргу в обліку: документи та податкові наслідки для ТОВ
Так, найбільш доцільним способом припинення такої заборгованості без фактичної оплати є укладення угоди про прощення боргу. Це дає можливість юридично припинити зобов’язання ТОВ перед ФОП.
Для оформлення припинення заборгованості доцільно скласти двосторонній акт звірки розрахунків, у якому сторони підтвердять суму заборгованості за товари, отримані у 2024–2025 роках, але не оплачені.
Підставою для припинення зобов’язання є угода про прощення (анулювання) боргу або додаткова угода до договору поставки (купівлі-продажу), відповідно до ст. 605 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863. У такому документі необхідно визначити, що ФОП як кредитор звільняє ТОВ від обов’язку сплати заборгованості із зазначенням конкретних договорів, накладних та суми боргу.
Для ТОВ на загальній системі оподаткування сума прощеної кредиторської заборгованості підлягає списанню та включається до складу іншого операційного доходу у періоді підписання угоди про прощення боргу. Згідно з НП(С)БО 11 «Зобов’язання» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0085-00, зобов’язання визнається доходом, якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню.
Проведення:
Списання прощеної кредиторської заборгованості — Дт 631 – Кт 717
Такий дохід бере участь у формуванні фінансового результату до оподаткування податком на прибуток. Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text не встановлює окремих коригувань фінансового результату щодо списання кредиторської заборгованості, тому операція відображається за правилами бухгалтерського обліку.
Щодо ПДВ у ТОВ, оскільки товари були придбані у 2024–2025 роках у ФОП — платника єдиного податку за ставкою 5%, який не був платником ПДВ, податковий кредит за такими операціями не формувався. Тому у разі списання кредиторської заборгованості відсутні підстави для нарахування компенсуючих податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 Податкового кодексу України.
Для ФОП — кредитора, який з 01.01.2026 перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 3% із реєстрацією платником ПДВ, дохід з єдиного податку визначається за касовим методом. Оскільки грошові кошти або інша компенсація за поставлені товари не отримуються, дохід від такої операції у ФОП не виникає.
Перехід ФОП з 01.01.2026 на ставку 3% із ПДВ не змінює податкових наслідків за операціями постачання товарів, здійсненими у 2024–2025 роках. Оскільки на дату постачання ФОП не був платником ПДВ, податкові зобов’язання з ПДВ за такими операціями не виникали, а подальше прощення заборгованості також не створює ПДВ-наслідків за цими поставками.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нарахування лікарняних після смерті працівника: відображення в звітності
Після припинення трудових відносин необхідно нарахувати лікарняні за період тимчасової непрацездатності до дати смерті працівника. Виплата…
Є відповідь АІ
Закриття ФОП 2 групи: ліквідаційна декларація та повернення переплати
Є відповідь АІ
Уточнюючий розрахунок ПДВ: як правильно внести зміни в звітність
Повернення авансу за скасоване відрядження: терміни та документи
Працівник отримав аванс на відрядження 18.06. - 50500, відрядження мало відбутися у вересні, відрядження скасовано. Коли працівник повинен повернути кошти і які документи потрібно для цього…
Помилка в бухгалтерському обліку витрат: чи потрібно уточнювати баланс
Порядок подання звітності з ПДВ для ФОП на загальній системі
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для військової частини-покупця товару
Термін реєстрації комбайна після купівлі для бухобліку
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку: нюанси та складнощі
Є відповідь АІ
Звітність та оподаткування для адвокатів: важливі питання та відповіді
Облік витрат на відрядження: ПДФО, ВЗ та ЄСВ нюанси
Сума, яка списана з корп.карти є дод.благом? Тобто, з карти списано 2000грн*1,219512=2439,02*18%=439,02-це ПДФО та 2000*5%=100-це ВЗ? ЄСВ не потрібно? Дякую…
Є відповідь АІ
Час коригування інформації після уточнюючого розрахунку для ФОП
ФОП перебуває на 2-й групі єдиного податку та надає послуги з проживання в хостелі. Працівник юридичної особи перебував у нас у відрядженні. ФОП надав лише звичайний…
Є відповідь АІ
Правила подання об’єднаної звітності для підприємств з різними місцями обліку
Наше підприємство юридично зареєстроване в м. Києві та перебуває там на основному місці обліку. Але фактична діяльність підприємства здійснюється у м. Стрий Львівської області…
Уточнення звітності за ЄСВ, ПДФО та штрафи за прострочення
У звітності за 08/2026 не відобразили цей дохід. Чи правильно розумію, що тепер треба подати уточн.за 08/2026 Д5, Д1, Д4 і виходить, що по ЄСВ строк сплати ЄСВ вже…
Граничні терміни сплати ПДФО та ВЗ за компенсацією працівника
Списання безнадійної дебіторської заборгованості: терміни та нюанси
Право на податковий кредит при ремонті авто після ДТП
Документи та ліцензія, необхідні для практики остеопата
Списання переплати з податку на прибуток: документи та облік
У підприємства в березні 2020 року виникла переплата з податку на прибуток в сумі 200 000,00 грн. На початку вересня 2026 року дана переплата була списана податковою в односторонньому порядку як така по котрій сплив термін позивної давності.
Підкажіть…
