🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як скласти податкову накладну при продажу медичних матеріалів
При продажу залишків матеріалів ТОВ на загальній системі (платником ПДВ) іншому ТОВ (неплатнику ПДВ) слід керуватися загальними правилами оподаткування та враховувати специфіку медичних товарів.
Ставка ПДВ при продажу залежить не від того, за якою ставкою ви купували товар, а від того, яка ставка встановлена законом для такого товару на момент його продажу.
Ставка 7%: застосовується до операцій з постачання лікарських засобів та медичних виробів, які дозволені для застосування в Україні, внесені до Державного реєстру лікарських засобів (для ліків) або відповідають вимогам технічних регламентів (для медвиробів), що підтверджується декларацією про відповідність (пп. "в" п. 193.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4633).
Ставка 20%: застосовується до всіх інших матеріалів, які не підпадають під критерії для ставки 7% або під звільнення від ПДВ.
Оскільки покупець є неплатником ПДВ, податкова накладна складається з урахуванням таких особливостей:
Тип причини: У верхній лівій частині ставиться позначка «X» про те, що ПН не видається отримувачу, і зазначається тип причини «02» (Складена на постачання неплатнику податку).
Дані покупця: У графі «Отримувач (купець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача» — умовний ІПН «100000000000». Податковий номер покупця не заповнюється.
Номенклатура (Розділ Б):Необхідно перерахувати всі позиції товарів, які продаються. Кожна позиція, вказана у видатковій накладній, має бути відображена в ПН.
Для кожної позиції вказується код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 3.1).
Код ставки (графа 8): «20» — для ставки 20%; «7» — для ставки 7%.
Якщо у вас є товари зі ставками 7% та 20%, їх можна вказати в одній ПН у різних рядках.
База оподаткування ПДВ не може бути нижчою за ціну придбання таких матеріалів (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Якщо ціна продажу нижча за ціну придбання, необхідно виписати додаткову ПН на різницю з типом причини «15».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Податкова різниця при виплаті штрафів нерезидентам: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати невикористану відпустку та зарплату
Облік генератора та витрат пального для ТОВ платника ПДВ
Чи може директор делегувати право підпису бухгалтеру
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Документи для списання ноутбука гіг-спеціаліста після знищення
Є відповідь АІ
Виправлення звітності ФОП: нова юрадреса та податкові нюанси
Є відповідь АІ
Повернення подарункового сертифікату: права покупця та обов'язки ФОП
Є відповідь АІ
Не отримала підтвердження Розрахунку ЄСВ за 2 квартал. Чому
Передача торговельно-рекламного обладнання для стимулювання збуту товару
Маємо термінове питання. З метою стимулювання збуту, популяризації Торговельних марок Постачальника, підвищення обсягів продажів та забезпечення належної викладки Товару, Постачальник (наше підприємство) хоче передати Покупцю у тимчасове безоплатне…
Розрахунок допомоги по вагітності та пологах для ФОП
Куди сплачувати річний внесок за ліцензію після зміни адреси
Є відповідь АІ
Послідовність дій після сплати ліцензії на оптову торгівлю пальним
Можливість грошової компенсації за невикористану відпустку керівника
Дякую…
Проблеми з декларацією ФОП після переходу на 3 групу
Подання річного звіту ФОП з закриттям та поміткою 8.1
Проблема підписання документів за попередніми датами у бухобліку
Підписуємо в Вчасно документи електронним підписом. Часто буває, що постачальники надсилають документи за попередній період. Наприклад, 01.08.2026 ми отримали акт наданих послуг дата складання якого 01.06.2026, а підписуємо його сьогодні - 07.08.2026р. Чи немає тут…
Правильна форма звіту для ФОП при зміні групи
Чи потрібно відображати членські внески у декларації з прибутку
Відшкодування витрат працівника при скасуванні бронювання готелю
