Нарахування компенсуючих ПЗ при нульовій ставці: важливі нюанси

Не зовсім зрозуміло з питання суть операції, але спробуємо надати відповідь по тих даних які є.
1. Ви вказуєте, що отримали оплату за товар і ця операція не є об'єктом оподаткування ПДВ. Але якщо це експорт товару, то в такому випадку застосовується ставка 0% - це оподатковувана операція і податкова накладна складається не на дату передоплати, а на дату оформлення митної декларації про експорт.

Це прямо передбачено пп. "б" п.187.1 ПКУ.
Якщо ж такий товар є звільненим від оподаткування і має код пільги, то в такому випадку податкова накладна складається за правилом першої події. В ній в шапці буде вказано "Без ПДВ", а в табличній частині код ставки 903 та відповідний код пільги.

2. Якщо у вас оплата за товар є дійсно неоподатковуваною операцією і до цього у вас взагалі не було і немає оподатковуваних операцій, то в такому випадку ви застосовуєте не пп.199.1 ПКУ (пропорційний розподіл), а пп.198.5 ПКУ, зокрема підпункт "а".
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Тобто, ви повинні повністю (100%) компенсувати податковий кредит по операціях, що використані в неоподатковуваній діяльності. В такому випадку тип причини буде 08 і ознака зведеності 2, але частку ви не визначаєте, бо у вас відсутні оподатковувані операції взагалі..

3. Якщо у вас дійсно виникає необхідність пропорційного розподілу по пп.199.1 ПКУ, коли використання здійснюється частково в оподатковуваних, а частково в неоподатковуваних операціях, то перший раз ви визначаєте частку саме по обсягах операцій травня і використовуєте її до кінця року.
А потім в кінці року проводите річний перерахунок і враховуєте вже всі показники за січень-грудень по обсягу оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.

4. Якщо це компенсуюча ПН, то строк її складання - не пізніше 31.05 і строк реєстрації - до 20.06 включно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!