☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Врегулювання помилки ПДВ в закупівлі: повернення коштів і наслідки
Для виправлення помилки сторони мають укласти додаткову угоду до договору (виключивши ПДВ), постачальник повинен повернути надміру сплачені кошти та скоригувати податкові накладні (ПН) через розрахунок коригування (РК).
Оскільки операція відбулася в листопаді 2024 року, а помилку виявлено у 2026 році, граничний строк у 1095 календарних днів для коригування ПДВ не минув, що дає змогу повністю виправити помилку згідно зп. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.
Крок 1. Документальне врегулювання (Укладання додаткової угоди)
Оскільки договір закупівлі помилково містив ПДВ, сторони мають зафіксувати зміни:
Укласти додаткову угоду до договору листопаду 2024 року. У ній зазначається, що керуючись відповідною пільговою нормою перехідних положень ПКУ, вартість товару визначається «Без ПДВ», а загальна сума договору зменшується на суму ПДВ (або коригується ціна за одиницю, залежно від умов тендерної документації).
Оформити акт коригування ціни або уточнений акт приймання-передачі (видаткову накладну) на підставі додаткової угоди.
Направити лист-вимогу постачальнику про повернення надміру сплаченого ПДВ (який тепер є безпідставно отриманими коштами відповідно до ст 1212 Цивільного кодексу України).
Крок 2. Повернення коштів та коригування ПДВ постачальником
На дату повернення коштів постачальник виконує такі ПДВ-дії:
Складає зменшуючий РК до помилкової ПН, в якому коригує всю суму операції з ПДВ зі знаком мінус «−». Такий РК складаєтьяс із кодом прчини коригування 103.
Одночасно складає нову ПН на операцію, звільнену від оподаткування («Без ПДВ»), із зазначенням коду пільги.
Крок 3. Реєстрація РК та ПДВ-наслідки для покупця (державної установи)
Якщо державна установа є платником ПДВ, і оскільки первинна ПН була виписана з ПДВ, зменшуючий РК до неї підлягає реєстрації в ЄРПН саме отримувачем (покупцем), тобто державною установою.
Державна установа зобов'язана зменшити раніше задекларований податковий кредит у періоді проведення перерахунку (повернення коштів) незалежно від того, чи зареєстровано РК на цей момент (пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Податкова різниця при виплаті штрафів нерезидентам: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати невикористану відпустку та зарплату
Документи для введення в експлуатацію основних засобів в 1С
Облік генератора та витрат пального для ТОВ платника ПДВ
Чи може директор делегувати право підпису бухгалтеру
Заява на податкові канікули: терміни та умови для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Чи можливе звільнення на основі згоди сторін 31.08.26
Є відповідь АІ
Перерахування орендної плати фізичній особі: нюанси та документи
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Документи для списання ноутбука гіг-спеціаліста після знищення
Є відповідь АІ
Виправлення звітності ФОП: нова юрадреса та податкові нюанси
Є відповідь АІ
Повернення подарункового сертифікату: права покупця та обов'язки ФОП
Є відповідь АІ
Не отримала підтвердження Розрахунку ЄСВ за 2 квартал. Чому
Є відповідь АІ
Правила нарахування зарплати заброньованим працівникам у різних містах
Чи маємо право з 01.09.2026 нараховувати зарплату 2,5 МЗП заброньованим працівникам, які фактично працюють у Харкові та Дергачах, і чи обов'язково платити…
Передача торговельно-рекламного обладнання для стимулювання збуту товару
Маємо термінове питання. З метою стимулювання збуту, популяризації Торговельних марок Постачальника, підвищення обсягів продажів та забезпечення належної викладки Товару, Постачальник (наше підприємство) хоче передати Покупцю у тимчасове безоплатне…
Розрахунок допомоги по вагітності та пологах для ФОП
Куди сплачувати річний внесок за ліцензію після зміни адреси
Є відповідь АІ
Послідовність дій після сплати ліцензії на оптову торгівлю пальним
Можливість грошової компенсації за невикористану відпустку керівника
Дякую…
