🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Донарахування ПДВ за раннє бронювання номерів у готелі
Чи потрібно за ст. 188.1 ПКУ донараховувати податкові зобов’язання та в якому рядку відобразити їх у декларації з ПДВ?
Ні, за статтею 188.1 ПКУ донараховувати зобов’язання не потрібно, оскільки підприємство є покупцем, а не постачальником послуг. Проте ви зобов’язані нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за ставкою 7% згідно з пунктом 198.5 ПКУ та відобразити їх у рядку 4.2 декларації з ПДВ.
Святкування дня народження компанії (корпоративний захід) не пов'язане з веденням господарської діяльності підприємства, оскільки не спрямоване на отримання доходу, що випливає з визначення у пп 14.1.36 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.
Норма п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 регулює визначення бази оподаткування для операцій з постачання товарів чи послуг їхнім продавцем. Оскільки ваше підприємство в цій ситуації є отримувачем (покупцем) послуг готелю, донараховувати ПЗ за цією статтею вам не потрібно.
Але відповідно до пп. «г» пункту 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 якщо придбані з ПДВ товари чи послуги призначаються для використання або починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, такий платник зобов’язаний нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання.
База оподаткування для компенсуючих зобов'язань визначається виходячи з вартості придбання послуг готелю згідно з п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564.
Компенсуючі податкові зобов’язання нараховуються за тією ставкою ПДВ, яка застосовувалася при їх придбанні, тобто за ставкою 7%.
Тобто, не пізніше останнього дня звітного місяця (травня) підприємство має скласти зведену податкову накладну з ознакою «1» (компенсуючі ПЗ за ст. 198.5) та типом причини «13» (використання в негосподарській діяльності), зазначивши умовний ІПН отримувача «600000000000», і зареєструвати її в ЄРПН.
У податковій декларації з ПДВ нараховані компенсуючі зобов'язання за ставкою 7% відображаються у рядку 4.2 (колонка А — обсяг придбання без ПДВ, колонка Б — нарахована сума ПДВ за ставкою 7%).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Уникнення подвійного оподаткування для ФОП: питання статусу та звітності
Податкові ризики для ФОП, що проживає в Польщі
Розбіжність у номенклатурі ПН: вплив на податковий кредит
Вибір тимчасового договору на два місяці для прибирання
Є відповідь АІ
Наслідки відсутності фіскальних чеків для ФОП при продажу
Переміщення працівників до департаментів: вплив на індексацію зарплати
Чи можна включити особисті витрати у книгу витрат ФОП
Є відповідь АІ
Помилка в об'єднаній звітності через невідповідність ознаки платника ЄСВ
Виправлення декларації ФОП: проблеми зі задвоєнням даних
гр. 11 — 12 правильна сума єдиного податку за півріччя.
гр. 13 — раніше задекларована (неправильна)…
Куди подавати податкову звітність при зміні юридичної адреси
До якого територіального органу ДПС подається податкова звітність у разі зміни місцезнаходження (юридичної адреси) підприємства?
Дякую…
Збільшення зарплати працівникам: можливості та податкові наслідки
Оподаткування доходів фізосіб з України при роботі за кордоном
Обов'язок сплати податків ФОП на лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Чи подавати квартальний звіт ФОП за другий чи третій квартал
Підтвердження статусу критично важливого агропідприємства до 10 серпня
Визначення доходу ФОП: липень чи серпень у спрощеній системі
Є відповідь АІ
Правила надання щорічної відпустки працівнику у 2023 році
В квітні 2023 р. працівнику була надана основна щорічна відпустка на 12 календарних днів. Чи правильно? Як тепер надавати решту відпустки? Дякую…
Облік передачі автомобіля військовій частині: порядок та нюанси
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати для лікарняного: важливі нюанси
Є відповідь АІ
