☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Донарахування ПДВ за раннє бронювання номерів у готелі
Чи потрібно за ст. 188.1 ПКУ донараховувати податкові зобов’язання та в якому рядку відобразити їх у декларації з ПДВ?
Ні, за статтею 188.1 ПКУ донараховувати зобов’язання не потрібно, оскільки підприємство є покупцем, а не постачальником послуг. Проте ви зобов’язані нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за ставкою 7% згідно з пунктом 198.5 ПКУ та відобразити їх у рядку 4.2 декларації з ПДВ.
Святкування дня народження компанії (корпоративний захід) не пов'язане з веденням господарської діяльності підприємства, оскільки не спрямоване на отримання доходу, що випливає з визначення у пп 14.1.36 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.
Норма п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 регулює визначення бази оподаткування для операцій з постачання товарів чи послуг їхнім продавцем. Оскільки ваше підприємство в цій ситуації є отримувачем (покупцем) послуг готелю, донараховувати ПЗ за цією статтею вам не потрібно.
Але відповідно до пп. «г» пункту 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 якщо придбані з ПДВ товари чи послуги призначаються для використання або починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, такий платник зобов’язаний нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання.
База оподаткування для компенсуючих зобов'язань визначається виходячи з вартості придбання послуг готелю згідно з п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564.
Компенсуючі податкові зобов’язання нараховуються за тією ставкою ПДВ, яка застосовувалася при їх придбанні, тобто за ставкою 7%.
Тобто, не пізніше останнього дня звітного місяця (травня) підприємство має скласти зведену податкову накладну з ознакою «1» (компенсуючі ПЗ за ст. 198.5) та типом причини «13» (використання в негосподарській діяльності), зазначивши умовний ІПН отримувача «600000000000», і зареєструвати її в ЄРПН.
У податковій декларації з ПДВ нараховані компенсуючі зобов'язання за ставкою 7% відображаються у рядку 4.2 (колонка А — обсяг придбання без ПДВ, колонка Б — нарахована сума ПДВ за ставкою 7%).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Відповідь АІ схвалено експертом
Організація військового обліку директора-сумісника: питання та відповідь
На ТОВ працевлаштований єдиний працівник — директор (чоловік) за сумісництвом (неосновне місце роботи). За основним місцем він перебуває на військовому обліку, має бронювання…
Як правильно відобразити оренду підвального приміщення у 20-ОПП
Як правильно розрахувати лікарняний після декретної відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з поданням обʼєднаної звітності для нотаріуса
Помилка в звітності ФОП: як вирішити податковий борг
Чи потрібно адвокатському бюро звітувати про працівників з інвалідністю
Пенсія по інвалідності: коли припиняти сплату ЄСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
