🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податки і документи для безкоштовного використання генератора в школі
Договір позички генератора обов'язково укладається в письмовій формі. Законодавство України не встановлює обмежень щодо максимального або мінімального строку його дії — сторони визначають цей термін самостійно.
Безоплатність договору позички має бути прямо обумовлена сторонами в тексті договору (ч. 2 ст. 827 ЦКУ). Якщо пункт про безоплатність відсутній, відносини можуть бути визнані судом або податківцями орендними, що потягне за собою донарахування грошових зобов'язань.
Зразок договору: Договір позички
Операція з передання генератора у позичку оформляється Актом приймання-передачі (складається за довільною формою). Оскільки право власності на генератор до школи не переходить, він зараховується на позабалансовий рахунок 01 “Орендовані необоротні активи” за вартістю, вказаною в Акті.
Бухгалтерський облік
У користувача, який отримує в позичку майно, щомісячно виникає дохід від безоплатно отриманих послуг (п. 5 НП(С)БО 15). Ринкова вартість користування таким генератором визначається на рівні середньої орендної плати за аналогічний об'єкт у вашому регіоні. Одночасно на цю ж суму визнаються витрати звітного періоду.
Бухгалтерські проводки:
- Дт 23, 91, 92, 93 Кт 685 (644) — відображено витрати на користування генератором (залежно від напряму використання);
- Дт 685 (644) Кт 719 — визнано дохід від безоплатно отриманої послуги.
У результаті фінансовий результат школи від цієї операції дорівнює нулю.
Податок на прибуток
Об’єкт оподаткування за цією операцією не виникає, оскільки доходи повністю перекриваються витратами в бухобліку. Жодних коригувальних податкових різниць для загальної системи оподаткування у ПКУ не передбачено.
ПДВ
Передача майна в позичку (і, відповідно, його повернення) не підпадає під визначення постачання товарів з п.п. 14.1.191 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Тому немає й підстав для нарахування ПДВ.Отже, операція з отримання майна в позичку пройде повз ПДВ-облік користувача.
Паливо для генератора: придбання та списання: https://7eminar.ua/news/20-palivo-dlya-generatora-yak-kupiti-i-spisati
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Уникнення подвійного оподаткування для ФОП: питання статусу та звітності
Податкові ризики для ФОП, що проживає в Польщі
Розбіжність у номенклатурі ПН: вплив на податковий кредит
Розрахунок аліментів для працівника з новим прийомом на роботу
Вибір тимчасового договору на два місяці для прибирання
Є відповідь АІ
Наслідки відсутності фіскальних чеків для ФОП при продажу
Переміщення працівників до департаментів: вплив на індексацію зарплати
Чи можна включити особисті витрати у книгу витрат ФОП
Є відповідь АІ
Помилка в об'єднаній звітності через невідповідність ознаки платника ЄСВ
Виправлення декларації ФОП: проблеми зі задвоєнням даних
гр. 11 — 12 правильна сума єдиного податку за півріччя.
гр. 13 — раніше задекларована (неправильна)…
Куди подавати податкову звітність при зміні юридичної адреси
До якого територіального органу ДПС подається податкова звітність у разі зміни місцезнаходження (юридичної адреси) підприємства?
Дякую…
Збільшення зарплати працівникам: можливості та податкові наслідки
Оподаткування доходів фізосіб з України при роботі за кордоном
Обов'язок сплати податків ФОП на лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Чи подавати квартальний звіт ФОП за другий чи третій квартал
Визначення доходу ФОП: липень чи серпень у спрощеній системі
Є відповідь АІ
Правила надання щорічної відпустки працівнику у 2023 році
В квітні 2023 р. працівнику була надана основна щорічна відпустка на 12 календарних днів. Чи правильно? Як тепер надавати решту відпустки? Дякую…
Облік передачі автомобіля військовій частині: порядок та нюанси
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати для лікарняного: важливі нюанси
Є відповідь АІ
