Податки і документи для безкоштовного використання генератора в школі

Договір позички генератора обов'язково укладається в письмовій формі. Законодавство України не встановлює обмежень щодо максимального або мінімального строку його дії — сторони визначають цей термін самостійно.

Безоплатність договору позички має бути прямо обумовлена сторонами в тексті договору (ч. 2 ст. 827 ЦКУ). Якщо пункт про безоплатність відсутній, відносини можуть бути визнані судом або податківцями орендними, що потягне за собою донарахування грошових зобов'язань.

Зразок договору: Договір позички

Операція з передання генератора у позичку оформляється Актом приймання-передачі (складається за довільною формою). Оскільки право власності на генератор до школи не переходить, він зараховується на позабалансовий рахунок 01 “Орендовані необоротні активи” за вартістю, вказаною в Акті.

Бухгалтерський облік

У користувача, який отримує в позичку майно, щомісячно виникає дохід від безоплатно отриманих послуг (п. 5 НП(С)БО 15). Ринкова вартість користування таким генератором визначається на рівні середньої орендної плати за аналогічний об'єкт у вашому регіоні. Одночасно на цю ж суму визнаються витрати звітного періоду.

Бухгалтерські проводки:

• Дт 23, 91, 92, 93 Кт 685 (644) — відображено витрати на користування генератором (залежно від напряму використання);
• Дт 685 (644) Кт 719 — визнано дохід від безоплатно отриманої послуги.

У результаті фінансовий результат школи від цієї операції дорівнює нулю.

Податок на прибуток

Об’єкт оподаткування за цією операцією не виникає, оскільки доходи повністю перекриваються витратами в бухобліку. Жодних коригувальних податкових різниць для загальної системи оподаткування у ПКУ не передбачено.

ПДВ

Передача майна в позичку (і, відповідно, його повернення) не підпадає під визначення постачання товарів з п.п. 14.1.191 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Тому немає й підстав для нарахування ПДВ.Отже, операція з отримання майна в позичку пройде повз ПДВ-облік користувача.

Паливо для генератора: придбання та списання: https://7eminar.ua/news/20-palivo-dlya-generatora-yak-kupiti-i-spisati

Раді допомогти, звертайтесь ще!