Коригуючий рахунок: як врахувати зміни в назвах товару

Для виправлення номенклатури в цій ситуації потрібно скласти три окремі розрахунки коригування до кожної із трьох податкових накладних. У кожному РК застосовується код причини коригування «104» — «Зміна номенклатури»: попередня позиція сторнується одним рядком зі знаком «-», а замість неї додаються два нові рядки з правильними назвами товарів зі знаком «+».

Відповідно до ст. 192 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та п. 21, 23 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text коригування показників податкової накладної здійснюється в межах конкретної податкової накладної.

Оскільки передоплата за товар надходила трьома частинами і на кожну частину було складено окрему податкову накладну, коригування необхідно проводити окремо щодо кожної такої ПН. Для цього слід розподілити фактичну поставку товару між трьома податковими накладними та оформити до кожної окремий РК за принципом «мінус/плюс».

У рядку зі знаком «-», яким виключається попередня номенклатура, у графі 1.2 зазначається номер рядка податкової накладної, що коригується. У графі 2.1 вказується код причини коригування «104», у графі 2.2 — номер групи коригування, наприклад «1». У графі 7 зазначається кількість товару зі знаком «-» у межах обсягу, який припадає на відповідну ПН, у графі 8 — ціна товару із податкової накладної. Графи 9 і 10 не заповнюються. У графах 13 та 14 відображаються обсяг постачання та сума ПДВ зі знаком «-».

Для додавання двох нових товарних позицій у РК необхідно сформувати два нові рядки зі знаком «+». У графі 1.2 цим рядкам присвоюються нові порядкові номери, яких не було у податковій накладній. У графі 2.1 зазначається код причини коригування «104», а у графі 2.2 — той самий номер групи коригування, що й у рядку зі знаком «-». У графі 7 зазначається кількість кожного нового товару, у графі 8 — його ціна. Графи 9 та 10 також залишаються незаповненими.

Якщо РК не приймається ЄРПН, необхідно перевірити правильність заповнення граф. При коригуванні за кодом причини «104» зміна здійснюється через кількісні показники, тому заповнюються графи 7 і 8, а графи 9 та 10 мають залишатися порожніми.

Також необхідно перевірити арифметичну відповідність розрахунку. Оскільки загальна сума передоплати не змінюється, підсумковий результат коригування в розділі А РК має дорівнювати нулю. Якщо внаслідок округлення виникає різниця навіть у декілька копійок, система може відхилити реєстрацію РК. У такому випадку необхідно збільшити кількість знаків після коми у графі 7 або виконати коригування розрахунку в програмному забезпеченні таким чином, щоб сума коригування за РК становила 0 грн.

Контрольний розрахунок для кожного РК: сума обсягів постачання за двома новими товарними позиціями мінус обсяг постачання за попередньою позицією повинна дорівнювати 0 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!